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建筑施工企业财务管理细则（试行） 上海正基建设工程有限公司 财 务 管 理 细 则 （ 试 行） 批准人: 制定人: 目录总则 工程付款、货币资金操作、税务办理、会计核算工作流程 货币资金存款安全操作规范 费用开支管理办法 备用金借款管理办法 会计核算规范 会计档案管理规定 一、总 则 第一条： 为了加强公司经济核算单位的财务管理、规范财务行为，依据“企业财务通通则”、“企业会计准则”、“施工企业会计制度”，针对公司当前的实际情况，制定本细则 第二条： 本细则的制定，是为了是财务管理真正体现出服务和监督的作用，明确财财务工作人员的责任，强调其使命，使财务管理成为企业经营管理的重要组成部分，保证国家财经制度和纪律的贯彻执行，保证项目顺利完成，提高经济效益，防范财务和经营风险而制定的一系列措施、方法及程序 第三条： 本细则适用于公司，作为财务管理的一套体系，各财务人员应将其作为日常工作程序的重要参照，结合实际具体的经济业务事项，灵活组织运用。 第四条： 公司领导必须要重视财务管理，遵守财政政策、法规，以公司的发展为重心，协调好公司的各方利益，帮助下属财务人员做好各项细则的落实及执行，让财务人员积极参与各项计划、预算、定额的制定及经济合同的签订，并要求其他各相关部门提供财务控制分析的资料。 货币资金操作、税务办理、会计核算工作流程货币资金操作工作流程 税务办理工作流程 会计核算工作流程 原始凭证的相关要求: 从外单位取得的原始凭证：必须盖有填制单位公章（业务公章、发票专用章、财务专用章，结算专用章）发票或者收据应合法、有效、票据内容应填写规范、完整、真实。对外开具的原始凭证：必须加盖本单位公章、发票专用章、或者财务专用章，并设置领用备查簿，领用人签字登记。从个人取得原始凭证：必须有填制人员及经手人的签名或盖章购买实物的原始凭证：必须有验收证明。（需入库的实物，必须填写验收入库单，由实物保管员验收后在入库单上如实填写实收数额并签名或加盖印章；不需入库的实物，除经办人员在凭证上签章以外，须交实物保管或使用人员进行验收，由实物保管或使用人员在凭证上签名或盖章）支付款项的原始凭证，必须由收款单位或收款人的证明，不能仅以支付款项的有关凭证，诸如银行汇款凭证等代替以防止舞弊行为的发生。 三、货币资金存款安全操作规范 第一章 总则 第一条 为确保公司货币资金安全，保障公司资金集中需要，特制定以下货币资金存款安全操作规范。 第二章 银行帐户管理 第二条 公司各地区需要开立帐户，按公司规定统一由公司财务部负责开设，第三条所有银行开户资料、银行预留印鉴卡等资料由主管领导负责保存, 第四条 要定期核对银行帐户，按月编制银行存款余额调节表，做到银行帐面余额同银行对帐调节相符，年度终了装订成册，作为会计档案保管。第五条应经常对银行帐户进行清理，对一些长期未使用和使用很少的银行帐户应及时去销户,在销户前核对银行帐户余额，银行帐面余额同银行对帐单金额相符后才能销户。第六条 因公司名称和有关事项进行了更改，要及时对银行帐户相关内容进行更改。 第三章、银行帐户预留印鉴管理 第七条 银行帐户预留印鉴在开户申请时要予以确定，按审批后按规定执行。 第八条 银行帐户预留印鉴公司财务章和人名章应由专人负责管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 第九条 银行帐户预留印鉴管理责任人对银行业务负有审核责任，在加盖银行帐户预留印鉴时要对所办业务进行审查核对。 第十条 银行帐户预留印鉴原则上不得直接外出办理，因特殊情况需要，由经办人办理借用手续，经相关人员审核同意的方可借用，办完后要及时归还。 第四章、网上银行业务管理 第十一条 为保障货币资金流转快速和安全，公司达到要求的帐户都需要设立网银业务。 第十二条 网银帐户必须设置二人以上审核，各自保管好网银钥匙和设立符合要求的密码，密码要不定期进行更改。第十三条 密码设置应设置英文字母加数字，不得设置以个人身份证号码等为密码。 第十四条 在进行网银操作时，不得打开其他网页，防止非法盗取有关帐户资料。 第十五条 在进行网银操作时要单独完成，不得将有关资料告知他人代为办理或当外人办理操作网银业务。 四、费用开支管理办法 1．总则 1.1根据《管理费用管理暂行办法》（252号文件发布）的规定，结合公司的实际情况制定本办法。 1.2本办法所指的“管理费用”（以下简称费用），指公司日常管理工作中发生的变动费用和固定费用， 1.3固定费用和变动费用的划分 1.3.1固定费用是包括职工工资、工资附加费、固定资产折旧费、养老保险金、医疗保险金、住房公积金、待业保险金、各种税费、办公室的租赁费、办公室及住宅的物业管理费等。 1.3.2变动费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、固定工资以外的工资费用等。 1.4费用控制的原则为：预算控制，分开核算；归口