浅谈财务指标计算.docVIP

1.绩效指标 （1）净资产收益率（含少数股东权益）（%） 净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100% 平均所有者权益=（年初所有者权益合计+年末所有者权益合计）/2 （2）净资产收益率（不含少数股东权益）（%） 净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/平均归属于母公司所有者权益×100% 平均归属于母公司所有者权益=（年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计）/2 （3）总资产报酬率（%） 总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额×100% 平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2 息税前利润=利润总额+利息支出 （4）营业利润率（%） 营业利润率=营业利润/营业总收入×100% （5）主营业务利润率（%） 主营业务利润率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）-主营业务成本-（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）-主营业务税金及附加]/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]×100% （6）成本费用利润率（%） 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 成本费用总额=营业成本+（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+其他 （7）盈余现金保障倍数 盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/归属于母公司所有者的净利润 （8）成本费用总额占营业总收入的比率（%） 成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业总收入×100% （9）总资产周转率（次） 总资产周转率=（主营业务收入+利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）/平均资产总额 （10）流动资产周转率（次） 流动资产周转率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]/平均流动资产总额 平均流动资产总额=（年初流动资产+年末流动资产）/2 （11）存货周转率（次） 存货周转率=[主营业务成本+（利息支出+手续费及佣金支出+退保金+赔付支出净额+提取保险合同准备金净额+保单红利支出+分保费用）]/ 平均存货余额 平均存货余额=（年初存货余额+年末存货余额）/2 存货余额=存货净额+存货跌价准备 （12）应收账款周转率（次） 应收账款周转率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]/平均应收账款余额 平均应收账款余额=（年初应收账款余额+年末应收账款余额）/2 应收账款余额=应收账款+（应收保费+应收分保账款+应收分保合同准备金）+应收账款坏账准备 （13）资产现金回收率（%） 资产现金回收率=经营活动产生的现金流量净额/平均资产总额×100% （14）应收账款增长率（%） 应收账款增长率=本年应收账款增长额/年初应收账款余额×100% 本年应收账款增长额=年末应收账款余额-年初应收账款余额 （15）存货增长率（%） 存货增长率=本年存货增长额/年初存货余额×100% 本年存货增长额=年末存货余额-年初存货余额 存货余额=存货净额+存货跌价准备 （16）资产负债率（%） 资产负债率=负债总额/资产总额×100% （17）已获利息倍数 已获利息倍数=息税前利润/利息支出 （18）流动比率 流动比率=流动资产/流动负债 （19）速动比率 速动比率=速动资产/流动负债 速动资产=流动资产-存货 （20）现金流动负债比率（%） 现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/年末流动负债×100% （21）短期借款占全部借款的比率（%） 短期借款占全部借款的比率=年末短期借款余额/年末借款合计数×100% 年末借款合计数=年末短期借款余额+年末长期借款余额 （22）抵押（质押）资产占总资产比率（%） 抵押（质押）资产占总资产比率=年末抵押（质押）资产额/年末资产总额×100% （23）担保金额占净资产比率（%） 担保金额占净资产比率=年末担保金额/年末所有者权益合计×100% （24）带息负债比率（%） 带息负债比率=年末带息负债总额/负债总额×100% （25）或有负债比率（%） 或有负债比率=或有负债总额/所有者权益总额×100% （26）营业总收入增长率（%） 营业总收入增长率=本年营业总收入增长额/上年营业总收入×100％ 本年营业总收入增长额=本年营业总收入-上年营业总收入 （27）主营业务收入增长率（%） 主营业务收入增长率=[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）]（本年数-上年数）/[主营业务收入+（利息收入+已赚保费+手续费及佣金收入）] 上年数×100% （28）营业利润增长率（上年营业利润＞0时成立）（%） 营业利润增长率＝营业利润增长额/上年营业利润×100% （2