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二、银行存款的核算 企业设置“银行存款”科目。该科目属于资产类科目，其借方登记收入的存款数额，贷方登记支出的存款数额，月末借方余额反映企业银行存款的结余数额。 1、银行存款收支的核算 （1）银行存款收入的核算。 企业收入银行存款时，根据银行存款收款凭证及有关单据，借记“银行存款”科目，贷记有关科目。 （2）银行存款支出的核算。 企业支出银行存款时，根据银行存款付款凭证及有关单据，借记有关科目，贷记“银行存款”科目。 P41例2-3 2、银行支付结算及其处理 在会计实务中，企业可根据不同情况，采用不同的支付结算方式。 三、银行存款的清查 1、核对账目 2、未达账项处理 1、核对账目 总帐 日记帐 账账核对 不符 错帐更正 账实核对 不符 银行存款余额调整表 银行对帐单 2、未达账项的处理 未达账项，是指在企业和银行之间，由于凭证传递上的时间差，造成一方已登记入账，而另一方尚未入账的账款。 未达账款分为以下四种情况： (1)银行已记作企业的存款增加，而企业尚未收到收款通知，因而尚未记账的款项，如托收货款、存款利息等。 (2)银行已记作企业存款减少，而企业尚未收到付款通知，因而尚未记账的款项，如银行代企业支付公用事业费、向企业收取的借款利息等。 (3)企业已记作银行存款增加，而银行尚