国际收支间接申报常见错误案例分析(修改稿).ppt

（2）交易对方项国别核查 ②对交易对方项国别是“中国”的要核对无误。 当申报单中国别填报为中国时，应核查是否为境内交易，是否为保税区企业只核销不申报业务，是否是境内非居民账户交易。 当申报主体为居民时，对方收／付款人常驻国别肯定不是中国（156）。 ③同一交易对方项、同一申报主体，对应的国别应当是一致的。 2. 申报单其他要素的填写 * ④注意部分国别与国家、城市名直接存在关联关系。 ⑤注意交易对方中的缩略语与国家、城市名直接的关联关系。 ⑥旅行支票办理汇兑托收交易时，如交易对方项为旅行支票托收款的境外付款行，则该交易对方项国别或地区根据境外付款行所在的国别或地区填写。 ⑦境内非居民通过境内银行与境内居民所发生的收 付款进行国际收支统计申报时，其“国别”申报为 境内非居民帐户持有人的国别。 2. 申报单其他要素的填写 * （3）付款类型、结算方式和申报主体类型等勾选项容易出现的错误。 ①银行在录入申报信息时，经常忽略付款类型的选择，而系统默认为“其他”，不能真实反映付款类型。如交易附言为“一般贸易预付××款”，付款类型错选为“其他”。同样，申报信息中的结算方式填报也存在类似问题。 ②收付款类型为“预收”或“预付”的，银行在填写交易附言时没有体现“预收”或“预付”字样。 2. 申报单其他要素的填写 * ③在申报主体类型的选择上： 例如：某申报信息填写了个人居民身份证号码，但却选择了“对私非居民”，在逻辑上存在错误。 又如：收付款人名称包含“公司”字样时，申报主体类型填为“对私居民”或“对私非居民”。这也是错误的。 还需注意申报主体经济类型、行业属性与交易编码之间的逻辑关系是否错误。 如101010、101020、101030、101040、101050、101080、101090、101100、101140、102010、102030、102040、103010、104010、105010、109000 交易代码对应的申报主体的行业属性不等于09*住宿和餐饮业，1172房地产业，1684教育，19*公共管理和社会组织，2099使领馆。 2. 申报单其他要素的填写 * ①申报单金额平衡关系 收入金额≥现汇金额+结汇金额+其他金额； 付汇金额=购汇金额+现汇金额+其他金额。 ② “其他金额”的范围： 对外付款：指除购汇和现汇以外对外支付的金额，包括跨境人民币交易以及记账贸易项下交易等的金额。 涉外收入：指该笔涉外收入除结汇和现汇以外的方式保留的金额，按原币金额填写。 2. 申报单其他要素的填写(4)金额核查 * ③持外币现钞并钞转汇后汇出境外，申报在现汇金额和账号项下； ④出口押汇金额的填写，取得的押汇如是人民币，在收汇申报时，等值押汇金额归入结汇金额；如押的是现汇，申报时等值押汇金额归入现汇金额。 ⑤需要强调的是：交易金额和账号项下不允许填写“现金”、“钞转汇”、“无”等字样，收入时收入款不入个人账户直接提取外币现钞以现汇对待，直接结汇以结汇金额对待。不通过个人账户的收付款，账号以银行账号进行申报。 2. 申报单其他要素的填写(4)金额核查 * 涉外收入申报单设计了“如果该笔款项为外债提款，请填写外债编号”栏，因此，如申报主体填写了外债编号，则交易编码应该在602021、802021～802027范围内。 （5）关联信息核查－外债提款 * 如在“本笔款项是否为出口核销项下收汇”栏中勾选“是”，申报交易编码就应该在以“10”开头的交易编码和204010、204020、211011的范围内；如在 “本笔款项是否为进口核销项下付款” 栏中勾选“是”，申报交易编码就应在“10”开头的交易编码和204010、211011的范围内。 （6）关联信息核查－进出口核销 * 三、补充内容 （一）单位基本情况表修改 某银行浙江嘉兴支行一企业客户单位基本情况表注册地显示为“上海”，该企业注册地现欲变更为“嘉兴”，该银行嘉兴支行遂向当地外汇局提出变更申请，但嘉兴当地外汇局却无法进行修改。 分析与结论： 对于银行用户而言，若企业单位基本情况表状态为“待核查”，银行可以修改关键要素和非关键要素；若为“已核查”，银行只能修改非关键要素。 对于外汇局用户而言，若企业单位情况表状态为“待核查”，则外汇局可以修改关键要素和非关键要素；若为“已核查”，总局和企业住所／营业场所所在地外汇局有修改关键要素和非关键要素的权限；非企业住所/营业场所开户银行所属外汇局只可修改非关键要素。 在本例中，某银行嘉兴支行若要修改“已核查”状态下单位基本情况表关键要素，应先向嘉兴支局提出变更申请，嘉兴支局联系上海分局进行“住所／营业场所”信息变更，待“住所／营业