会计科目和主要账务处理会计科目会计科目和主要账务处理依据.DOC

会计科目和主要账务处理 一、会计科目 　　会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号 序号 编号 会计科目名称 序号 编号 会计科目名称 ? ? 一、资产类 80 2202 应付账款 1 1001 库存现金 81 2203 预收账款 2 1002 银行存款 82 2211 应付职工薪酬 3 1003 存放中央银行款项 83 2221 应交税费 4 1011 存放同业 84 2231 应付利息 5 1012 其他货币资金 85 2232 应付股利 6 1021 结算备付金 86 2241 其他应付款 7 1031 存出保证金 87 2251 应付保单红利 8 1101 交易性金融资产 88 2261 应付分保账款 9 1111 买入返售金融资产 89 2311 代理买卖证券款 10 1121 应收票据 90 2312 代理承销证券款 11 1122 应收账款 91 2313 代理兑付证券款 12 1123 预付账款 92 2314 代理业务负债 13 1131 应收股利 93 2401 递延收益 14 1132 应收利息 94 2501 长期借款 15 1201 应收代位追偿款 95 2502 应付债券 16 1211 应收分保账款 96 2601 未到期责任准备金 17 1212 应收分保合同准备金 97 2602 保险责任准备金 18 1221 其他应收款 98 2611 保户储金 19 1231 坏账准备 99 2621 独立账户负债 20 1301 贴现资产 100 2701 长期应付款 21 1302 拆出资金 101 2702 未确认融资费用 22 1303 贷款 102 2711 专项应付款 23 1304 贷款损失准备 103 2801 预计负债 24 1311 代理兑付证券 104 2901 递延所得税负债 25 1321 代理业务资产 ? ? 三、共同类 26 1401 材料采购 105 3001 清算资金往来 27 1402 在途物资 106 3002 货币兑换 28 1403 原材料 107 3101 衍生工具 29 1404 材料成本差异 108 3201 套期工具 30 1405 库存商品 109 3202 被套期项目 31 1406 发出商品 ? ? 四、所有者权益类 32 1407 商品进销差价 110 4001 实收资本 33 1408 委托加工物资 111 4002 资本公积 34 1411 周转材料 112 4101 盈余公积 35 1421 消耗性生物资产 113 4102 一般风险准备 36 1431 贵金属 114 4103 本年利润 37 1441 抵债资产 115 4104 利润分配 38 1451 损余物资 116 4201 库存股 39 1461 融资租赁资产 ? ? 五、成本类 40 1471 存货跌价准备 117 5001 生产成本 41 1501 持有至到期投资 118 5101 制造费用 42 1502 持有至到期投资减值准备 119 5201 劳务成本 43 1503 可供出售金融资产 120 5301 研发支出 44 1511 长期股权投资 121 5401 工程施工 45 1512 长期股权投资减值准备 122 5402 工程结算 46 1521 投资性房地产 123 5403 机械作业 47 1531 长期应收款 ? ? 六、损益类 48 1532 未实现融资收益 124 6001 主营业务收入 49 1541 存出资本保证金 125 6011 利息收入 50 1601 固定资产 126 6021 手续费及佣金收入 51 1602 累计折旧 127 6031 保费收入 52 1603 固定资产减值准备 128 6041 租赁收入 53 1604 在建工程 129 6051 其他业务收入 54 1605 工程物资 130 6061 汇兑损益 55 1606 固定资产清理 131 6101 公允价值变动损益 56 1611 未担保余值 132 6111 投资收益 57 1621 生产性生物资产 133 6201 摊回保险责任准备金 58 1622 生产性生物资产累计折旧 134 6