净额短期借款.PPT

* 刘锦妹主讲 * （二）定额备用金制 【例5－16】甲公司对其行政管理部门实行定额备用金管理办法。根据其日常开支规模，核定备用金定额为5 000元，财务部门开出现金支票一张，向该部门拨付定额备用金；而后该部门报销日常行政管理支出4 200元，财会部门以现金补足其备用金定额。 * 刘锦妹主讲 * 甲公司编制会计分录： 借：其他应收款——备用金 （行政管理部门） 5 000 贷：银行存款 5 000 借：管理费用 4 200 贷：库存现金 4 200 * 刘锦妹主讲 * （三）应收赔款的会计处理 【例5－17】甲公司库存商品因水灾被毁损，A保险公司已确认赔款100 000元，尚未收到。 借：其他应收款——A保险公司 100 000 贷：待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢 100 000 收到保险公司赔款时： 借：银行存款 100 000 贷：其他应收款——A保险公司 100 000 * 刘锦妹主讲 * 其他应收款也可能发生坏账！ 按谨慎性原则的要求，对资产可能发生的损失或减值通常作出合理的估计并提取相应的损失准备或减值准备。因此，对其他应收款的坏账，也可比照应收账款采用备抵法核算，计提坏账准备。 * 刘锦妹主讲 * (二)其他应收款在报表中如何列示? * 刘锦妹主讲 * 流动资产： 货币资金 2.526亿 应收票据 0.15亿