(新) 2012雨花国税企业 所得税年度纳税申报须知(可编辑).docVIP

1企业所得税 汇算清缴培训 二0一二年三月 汇缴培训主要内容 ?申报前准备工作及注意事项 ?申报表填报注意事项 ?相关税收政策解读 申报前准备工作及注意事项 备案及申报时间 ?为了做好今年的所得税汇算清缴工 作,请企业在4月30日前务必完成资 产损失税前扣除清单及专项申报、 优惠政策备案(大厅综合受理岗办 理)。请核定征收企业在3月31日前 完成年度所得税申报,查帐征收企 业在5月10日前完成年度所得税申报 企业所得税纳税申报管理一、申报方式1、网上申报。省局对外网原网上办税系统进行了升 级改版,从2012年3月1日起,启用新版网上申报系 统,地址变更为://221.226.83.19:7001/newtax/原系统2012 年3月1日后停止申报服务。也可以通过原网上南京 国税??纳税人区??“省局版网上申报系统”进入 系统,也可以直接录入上述地址进入系统2、上门申报。网上无法纳税申报,与管理员联系, 特殊情况经法规科批准,实行上门(在办税服务厅 )申报,直接报送纸质所得税纳税申报表和财务报 表。 中介机构鉴证业务范围:1)企业税前弥补亏损10万元以上的项目备案;2)享受加计扣除(研发费用加计扣除、残疾人工资 加计扣除)、技术转让所得减免企业所得税、抵免 所得税优惠;3)总机构年度申报;4)房地产开发企业完工产品实际销售收入毛利额与 预计毛利额的差异调整;5)连续三年亏损或者累计亏损额大于注册资本的企 业年度申报;6)当年新认定的软件企业的年度申报;7)享受创业投资优惠的创投企业的年度申报。 优惠备案项目弥补亏损免税收入?非营利组织收入、投资收益减计收入?资源综合利用加计扣除?残疾人工资、研发费减免所得额?技术转让、林木培育种植、农 产品初加工、养殖减免税?高新技术、过渡期优惠、监狱劳教 企业、软件企业、文化转制、再就业定额抵 减 资产损失申报项目货币资产损失?现金损失、存款损失、 坏账损失非货币性资产损失?存货损失、固定资 产损失、无形资产损失、在建工程损失 、生产性生物资产损失投资损失?债权性资产损失、股权性资 产损失其他资产损失 其他注意事项(1)减免税、财产损失税前扣除、征收方式 鉴定、退税等企业所得税涉税事项申报、备 案地点:雨花台区国税局(雨花南路8号)办 税服务厅综合受理岗;(2)涉税事项申报、备案所需附报资料中除 要求为“原件”的外,其他均为复印件,复印 件需注明“与原件相符”字样并加盖企业公章 。(3)涉税事项申请、备案时限:汇缴期内 网上年度申报系统培训 省局版年度申报表填报指引 省局版年度申报表申报关注点 附 表 十 二 信 息 核 对 表 主 表 收入明细表(表一) 成本费用表(表二) 纳税调整表(表三) 公允价值调整表(表七) 广告费调整表(表八) 资产折旧表(表九) 减值准备表(表十) 弥补亏损表(表四) 长期股权投资表(表十一) 税收优惠明细表(表五) 境外所得抵免计算明细表(表六) 基 础 信 息 核 对 表 研 究 开 发 费 用 加 计 扣 除 情 况 归 集 表 研 究 开 发 费 用 结 构 明 细 表 新增 查账征收 新 增 附表二(1)补充资料1 修订 申报前注意事项一、先预缴申报后汇缴申报。二、核对征纳基础数据。三、确认相关涉税项目是否已备案 。四、确认应税所得与免税所得是否分开核算。 五、注意申报表填报顺序。 税务信息对企业纳税申报的监控包括: 征收方式的监控纳税人单位性质、行业的监控弥补以前年度亏损税基、税额、税率减免的监控已缴税金的监控时间性差异纳税调减项目的监控总机构监控汇总(合并)纳税监控 查账征收年报表申报填报指引 一、进入省局版网上申报系统界面: 1、输入纳税人识别号、密码、验证码,点击 “我要申报”按钮; 2、选择“所属时期”为2011年13月,点击 “确定”。 二、填报顺序: 申报初始化导入数据→填写资产负债表及利润 表 →填写基础信息核对表 →填写研究开发费用加计扣除情况归集表 享 受研发费用加计扣除所得税的企业必填 →填写企业年度研究开发费用结构明细表享 受高新技术企业减免所得税优惠企业必填 →填写附表一、二及附表四至附表十一 →填写2008版所得税年报附表三 →填写2008企业所得税年度纳税申报表A类 →填写企业所得税年度纳税申报表附表二(1) 补充资料 →填写2008版所得税年报附表十二信息核对表 →填写2008版所得税年报附表十二的相关附表 →对生成的报表进行修改和检查→提交申报。 三、关注点: 1、《基础信息核对表》的填报: 《基础信息核对表》企业填写信息若与税务 端信息不符,系统会提示“您填写信息与税务 端信息不符,应主动向税务机关报告,进一 步核查”。 可点击“确定”,继续申报。 每