山东省沂水县第一中学高三政治复习课件（经济生活）：第八课 财政与税收2.ppt

考点七、增值税和个人所得税 １、税收种类： 　根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 含义 以交易额和劳务为对象 以各种所得额为对象 以开发利用资源为对象 以拥有或支配的财产为对象 以特定行为为征税对象 包括主要税种 营业税、增值税、消费税关税 企业所得税、个人所得税等 矿产税、城镇土地使用税 房产税、 契税、 遗产税 屠宰税、耕地占用税、车船使用税 (1) 税收是国家财政收入最重要的来源。 (2) 税收是调节经济的重要杠杆。 (3) 税收是国家实现经济监督的重要手段。 (4) 税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。 (5) 税收引导居民合理消费。 (6) 税收引导企业生产，促进经济发展方式转变。 (7)促进国民经济平稳运行。 考法2 税收作用的分析应用 税收在国民经济中的作用： 热点背景： 营业税改征增值税 营业税改征增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。 营业税和增值税，是我国两大主体税种。营改增在全国的推开，大致经历了以下三个阶段。2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。自2012年8月1日起至年底，国务院将扩大营改增试点至8省市；2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行，将广播影视服务业纳入试点范围。2014年1月1日起，将铁路运输和邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改增范围；[1]?? 2016年3月18日召开的国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，中国将全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点，至此，营业税退出历史舞台，增值税制度将更加规范。这是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻变革。 截至2015年底，营改增累计实现减税6412亿元。 营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。营改增可以说是一种减税的政策。 在当前经济下行压力较大的情况下，全面实施营改增，可以促进有效投资带动供给，以供给带动需求。 （1）对企业来讲，如果提高了盈利能力，就有可能进一步推进转型发展。 （2）每个个体企业的转型升级，无疑将实现产业乃至整个经济体的结构性改革，这也是推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革和积极财政政策的重要内容。 【热点材料】2016年全面推进“营改增”是我国深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措。我国自2012年1月1日起，在上海实施交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点。此后，试点地区和行业范围逐步扩大。2016年3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案，明确自2016年5月1日起，将剩下的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四个行业纳入试点范围，将房产、土地等不动产纳入增值税抵扣，投资的部分可抵扣。“营改增”全面推开后，预计2016年全年减税将超过5000亿元。李克强总理指出：“营改增”这个税制改革是当前的让利，更是在培育未来的新动能。营业税曾经是地方政府的支柱税种，而增值税为中央和地方共享税，中央和地方按75：25分成。“营改增”全面推进，将对地方的财政收入影响明显。同时，不同行业和企业的情况千差万别，如何实现全面“营改增”所有行业税负只减不增的预期目标，还有很多工作要做。 【命题预测】 (1)结合材料，运用经济生活有关知识，谈谈你对全面推开“营改增”是在培育未来新动能的理解。 （1）①增值税对货物和服务的全覆盖，有利于避免重复征税，促进社会分工，能有力地支持服务业发展和制造业转型升级。②企业税负减轻，生产和经营成本降低，能增强创新创业活力。③将不动产纳入抵扣，有利于调动投资积极性，培育新的经济增长点。④税收制度的优化和完善，有利于形成公平的市场竞争环境，推动经济持续健康发展。 运用“财政与税收”的有关知识，阐述全面推进“营改增”的经济意义 （1）全面推进“营改增”是全面深化改革（或深化财税体制改革）的重要内容，是实行积极财政政策的重要举措。（答出其中一句即可得分） （2）增值税只对生产经营中的增值额征税，它可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一环节企业的偷漏税行为