实丰文化发展股份有限公司审计报告.PDFVIP

实丰文化发展股份有限公司 审计报告 广会审字[2017]G16043480015号 目 录 审计报告……………………………………………………1-5 合并资产负债表……………………………………………6-7 母公司资产负债表…………………………………………8-9 合并利润表………………………………………………… 10 母公司利润表……………………………………………… 11 合并现金流量表…………………………………………… 12 母公司现金流量表………………………………………… 13 合并股东权益变动表……………………………………14-15 母公司股东权益变动表…………………………………16-17 财务报表附注……………………………………………18-90 审 计 报 告 广会审字[2018] 实丰文化发展股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了实丰文化发展股份有限公司（以下简称 “实丰文化”）财务报表， 包括2017 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附 注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了实丰文化20 17 年12 月31 日的财务状况以及20 17 年度的经营成果和现 金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于实丰文化，并履行了职业道德方面的其 他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对 这些事项单独发表意见。 1 （一）关键审计事项一 1. 应收款项减值 截至2017 年12 月31 日，如实丰文化合并财务报表附注五、3 所述，实丰文化 应收账款余额92,859,289.50 元，占合并财务报表资产总额的15.79%，坏账准备金 额4,921,405.11 元，应收款项坏账计提政策见附注三、10 所述，账面价值较高。 我们关注到期末应收款项本年度较上年同期增长13.37%，主要是母公司新老大客户 回款周期减慢，由此我们认为若应收款项不能按期收回或无法收回而发生坏账的风 险对财务报表影响越显重大。 2. 审计应付 我们执行的主要审计程序如下： ——结合公司营业收入情况，对比两期应收账款是否有异常变动，检查合同、 收款凭证、银行对账单、销货发票等，分析应收款项、交货、回款时间等合同相关 要素检查一致，凭证发生日期的合理性，结合应收账款函证程序及检查期后回款情 况，评价应收账款期末余额的真实性及合理性； ——对实丰文化信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和执行有效性及 合理性进行了评估，根据内控制度关于企业信用期管理政策分析主要客户信用情 况，对比新增客户实际回款速度是否与授信额度一致，非新增客户应收账款回款情 况与往期相比是否异常，本期是否更新授信评级，内控制度的设置是否与实际运行 情况相符； ——分析应收账款周转率指标，并与公司以前年度指标、同行业同期相关指标 对比分析，检查是否存在重大异常； ——分析实丰文化应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组 合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等，结合实丰文化应收账款 的账龄和客户实际信誉情况，复核坏账计提组合设置及计提比例的合理性，对比同 行业坏账计提政策，分析是否充分计提坏账准备； ——获取实丰文化坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；