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财务、固定资产管理制度公司财务管理第一章 财务管理制度为加强公司财务管理，确保公司经营活动和财务工作遵守国家的法律、法规，接受财、税机关的检查和监督，加强经营管理，努力降低成本，确保公司财产的完整，提高经济效益，维护投资者和债权人的合法权益，特制定本制度。一、资金筹集及负债的管理制度 1、公司资金筹集必须按照《公司法》办理。股东可以以货币投资，也可以用厂房、机器设备或其他物料、商标权、专利权等非货币资金形态的资产入股。股东以货币形态资产入股的，应注册会计师验资，作为各股东的计算股本或投资的比例依据。 2、股东权益是指股东对公司净资产的权利，企业的全部资产减去全部负债后的净资产属股东权益，包括股本、资本公积金，盈余公积金，公益金和未分配利润。 3、公司应加强对投入股本的管理，要据实登记各股东股份数额，公司需增加股本时，应按有关规定办理增资手续。股东投入企业股本，在公司存续期间不能抽回。 4、公司负债是指公司以各种方式借入的资金，偿还期在一年内借款属短期负债，偿还期在一年以上的借款属长期负债。公司借入短期借款利息，在财务费用中列支，公司购置金、建造固定资产或者购入无形资产所发生的长期借款利息，在该项资产投入使用前支付的，计入该项资产原价，在该项资产投入使用后发生的在公司财务费用中列支。二、货币资金的管理制度 1、现金的管理 1）现金的使用必须严格执行国务院《关于实行现金管理的裁定》和中国人民银行《现金管理施行办法》的规定。 2）建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付业务，帐目必须日清月结，做到帐款相符，不准用“白条”顶替库存现金，不准私人挪用公款，不准假借用途套取现金，不准有转帐凭证套现金。 3）凡由出纳员编制的提取现金或向银行存入现金的收付凭证，都必须由财务主管或指定专人复核后，方可办理收付款业务。 2、银行存款的管理 1）与外单位的经济来往，除按现金管理制度规定使用现金结算外，都必须通过银行办法结算业务。 2）财务人员必须遵守银行结算纪律，不准套取银行信用，不准出租银行帐号。 3）出纳员接到银行对帐单两天内完成与银行对帐工作，编制余额调整表，保持帐帐相符，对未达帐及时清理，通过余额调整后仍与银行数据不相符，要及时查明原因妥善解决。 4）出纳员要妥善保管空白的支票，收据和各种有价证券，对保管不妥造成丢失的，要追究失职责任。银行支票和收据，由于某种原因作废时，要加盖作废印章连存根妥善保管，不准撕毁。 3、往来款项及清理管理制度 1）财务人员必须按月清理检查内外单位之间的来往款项，对未能及时结算的款项，要查明原因及时清理，防止呆帐、悬帐的发生。清理帐款的工作原则是：哪个部门发生的，由哪个部门负责解决，谁经手办的谁负责，不准相互推委，无人负责造成“悬案”甚至“无头案”。 2）各种欠款要在法定诉讼期内查明原因，对由于责任原因超过诉讼期，无法追回货款造成经济损失的，要追究责任者的失职责任。 3）出差借款，要在出差归来后当月之内报销转帐，不准拖久，拖久者不准再次借款，并从工资中扣除。第二章 流动资金的管理制度 1、材料物资购进，必须贯彻“钱出去，货进来”，“钱货两清“的原则。材料计划必须根据车间维修及销售情况按期编制，材料采购必须按计划要求订购，对未经批准、不按计划，不顾质量，盲目进货的，财务有权拒绝付款，对不执行公司材料计划盲目进货，造成经济损失的部门或个人要追究经济责任。 2、财务要按材料采购部门提供的发票及总经理签字，办理结算手续。对于未经批准和发票开具不合格的，财务有权拒付货款。 3、车辆维修及配件销售资金应“钱货两清”原则，结算人员在办理结算时，应按照材料单及委托书，办理结算，款付清后办理出厂手续。特殊情况不能及时办理结算的，要经公司总经理或值班经理批准。如有人担保，在担保期内未结清的，由担保人负责追回，造成损失的由担保人承担经济责任。 4、公司存货包括“材料物资”、“库存物资”及“低值易耗品”。“材料物资”即是公司库存的配件及辅料。备件库应按公司制定《材料核算法》认真搞好配件的收、发、存工作，及时掌握材料的需求情况，合理库存。对积压过长的材料应定期进行检查，报请领导及有关部门及时处理。库存材料要定期对帐，做到每季清理，要求帐物、帐帐相符，年终要进行清理盘点，编制“盘存表”，对盘点中发现的盈亏要查明原因，按权限处理。 第三章 费用管理的有关规定 1、公司有关生产、经营的各项耗费，计入企业的成本和费用，包括：生产经营过程中实际消耗的各种原料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物等；低值易耗品的摊销费等；固定资产折旧费、租凭费和修理费、无形资产摊销费等；按国家规定列入成本、费用的员工工资和按工资总额一定比例提取的员工福利基金，以及为组织生产、经营所发生的管理费用、销售费用、财务费用等。 2、下列各项，不得列为公司的成本、费用