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PAGE PAGE 1 日广集团财务部规章制度及岗位职责 财务部 2010年3月 财务管理制度 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，根据工程预算、工程及材料计划编制资金计划，监督资金正常运行，维护资金安全，遵守结算纪律。及时准确的报出资金收支日报表。严格票据管理。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强与预算部工程部的沟通工作，强化财务成本核算的管理。 根据客服部业务需要开具不动产发票。协助客服完成办理分户土地证所 需要的完税证明。 （四）根据工程预算制定项目目标成本。确保决策有用的财务信息的 及时、准确与完整。 　 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作，定期反映管理层受托责任的履行情况。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。也是将来项目清算和公司清算的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。不允许编制复合凭证，为了便于查账，要求每笔业务一份凭证。经济业务摘要要求叙述全面清楚。开发成本二级科目参照财法字[1995]6号文件设置。 　　第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 　　第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时经专人复核，重大事项由财务负责人复核。 　　第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数据、往来业务进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 　　第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 　　第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 　　第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 　　第十三条 经公司股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 　　第十四条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本费用。 第十五条 加强往来帐管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。 第十六条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批。 　 第十七条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》。根据本公司实际需要，基本要求日末现金零库存，掌握银行戒款时间，及时送存银行。 　　第十八条 严禁不按审批程序支付现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理部门经理或项目财务负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 　　第十九条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，对外披露信息须经分管领导批示。银行帐户印签与支票实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同、支票、发票和空白纸张上上加盖银行帐户印签。印签不能对外借用。 第二十条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十一条 银行出纳员要及时作出每月应付利息统计表报财务负责人并及时按表还息。 第二十二条 固定资产的