某公司审计监察制度.docVIP

CJ/MS-001-2002 广州市长江企业发展有限公司　　　 A/0 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 审计监察制度 总则： 1.1 目的： 为了使公司规范运行、健康发展，核实公司各子公司、各专业市场生产经营绩效并促进其提高经济效益，造就一支既有独立创造性又遵守各项规章制度的干部与员工队伍，防止公司的企业形象和经济利益受到损害，杜绝贪污、受贿、侵占公司利益和其他违法违纪事件的发生，特制定本制度。 1.2 审计监察组织机构： 公司成立审计监察部，统一管理公司的审计监察工作。 审计监察部由专职审计监察人员和兼职人员组成。专职人员有经理、监察员；兼职人员由办公室、财务部、企管部、人力资源部和投资策划部的经理（主任）担任。财务总监在审计监察部兼任审计师职务，履行审计师的职责，专门负责财务审计。审计监察部经理负责主持审计监察的日常管理工作，向董事会全面负责。 审计监察部在董事会直接领导下，对公司各部门、各子公司、各专业市场实施财务审计和行政监察，直接对董事会负责，不受任何部门和任何个人的干扰。 1.3 审计监察方式： 审计监察部通过定期、不定期的审计监察实现董事会对下属经营单位与全体员工的监督，使公司及其各部门、各子公司、各专业市场的行为和每个员工的行为符合公司的方针、政策、经营策略和各项规章制度的要求，符合公司企业文化规范。 公司各级机构的负责人不仅是本单位的经营管理者，同时也是本单位审计监察的责任人，在日常经营管理和行政管理中，负责对本单位下属机构以及员工实施控制，同时向总经理和审计监察部负责。对于出现的异常行为，其上级领导均应承担管理不善的领导责任。 审计监察人员通过深入基层走访和调查，并接受投诉，以发现存在的问题。对于发现的问题，一方面，符合条件的要立案调查，按公司相关制度和《审计监察处罚条例》进行处理，另一方面，责成责任单位或责任人认真分析原因，采取相应的纠正与预防措施，以改进工作方法和工作质量（包括制度规定），使公司的管理不断改进，不断完善。 适用范围： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 批准： 审核：　　　 　　编制： 日期：　　　　　　　　 CJ/MS-001-2002 广州市长江企业发展有限公司　　　 A/0 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 全公司范围内的所有违犯制度和纪律，损害公司的利益和形象的行为，均可按照本制度的规定处理。 术语和定义： 审计：是对反映经营活动和财务状况的帐表、计划、预算、方案、实物等进行检查、核对、核算、验证、确认其合法性、真实性、合规性的综合性行为或活动。 监察：是对法规、政令、指示、制度、规范等的执行情况进行符合性的行政检察、监督，并作出处理以消除其影响的综合性行为或活动。 审计监察内容及要求： 4.1 审计监察的工作内容： 4.1.1 审核公司签订的内、外经济合同的规范性、合法性。 4.1.2审计公司各种计划、预算、决算方案。包括经营计划、费用预算、活动方案、策划方案、工程概预决算等。 4.1.3 对各专业市场的日常经营活动进行内部审计。包括： a) 抽查市场各档口（仓库）租金价格的执行情况； b) 抽查临时档口（摊位）出租的数量、价格； c) 抽查核对档口（摊位）价格优惠的依据和真实性； d) 抽查出租率，包括临时出租档口（仓库）、新租档口（仓库）、退租档口（仓库）、停租档口（仓库）的情况； e) 核对租费开票与收款总额，收款与交款情况，核对收租率； f) 核对水电费的开支与收入、市场自控费用的使用、其他重要开支的票据、财务开支标准的执行和其他财务制度的执行情况； 现金和其他实物资产的账实相符情况。 4.1.4 公司所有管理干部的离任审计。离任审计包括对离任者的政绩、财务状况、个人收入、交接手续等进行审计核查。 抽查、监督各专业市场管理工作。主要有： 市场的现场管理状况。包括秩序、市场管理人员在岗情况、有无长流水、长明 灯现象、岗位责任制、劳动纪律执行情况和市场整体形象； 市场安全管理情况。包括火灾隐患、消防设施、员工防火意识、日常消防制度的落实执行情况、市场防盗工作情况等； 市场服务工作。包括有无侵占档主利益和重要财物、私自降低租费标准、吃拿 档主回扣、隐瞒截留租费收入和其它收入及向档主借款，借物不还或赊购不结等现象 CJ/MS