财务会计课件(上)-第02章 货币资金.pptVIP

第二章 货币资金 要求: 1、掌握各货币资金项目的特点及范围 2、熟悉各货币资金的实务要求 3、掌握各货币资金项目的会计操作步骤 4、掌握各货币资金项目的核算方法 第一节 货币资金 货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。它是企业流动性最强的资产，常做为企业日常支付手段和偿债手段。 货币资金按其存放地点和用途不同，分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 一、库存现金 库存现金的定义有广义和狭义之分，广义的现金是指库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证 狭义的现金仅指库存现金，即存放在企业财务部门，由出纳人员经管的现款，包括人民币现金和外币现金。 现金的特点：流动性强，可以随时用于购买所需物资、支付有关费用和偿还债务。 （一）现金管理的有关规定 1、现金的使用范围 （1）职工工资、津贴。 （2）个人劳务报酬。 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化 艺术、体育等各种奖金。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人 的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （6）出差从而必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点（人民币1000元）以下的零星支出。 （8）中国人民银行确定需要