2012我国企业内部控制调查分析总结.pdfVIP

“分类分批”，如何全面实施内部控制 2012 中国企业内部控制调查分析报告 2013年2月 企业风险管理服务 摘要 1 1. 调查的背景与目的 3 2. 调查的基本情况 4 2.1 历年调查情况回顾 4 2.2 2012 年调查情况介绍 4 3. 调查结果分析 6 3.1 企业对于内部控制的认知 6 3.2 内部控制实施的现状 9 3.3 内部控制实施中存在的主要问题15 3.4 内部控制实施的未来改进措施17 4. 对调查结果的思考20 摘要 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委 （以下简称“五部委”）分别于 2008 年和 2010 年联合发布了《企业内部控制基本规范》和 《企业内部控制配套指引》 （以下一并简称 “内控规范”），要求境内外同时上市公司及境内主板上市公司实施，鼓 励非上市大中型企业实施。相应地，证监会于 2011 年初开始推进内控规范试点工作。 2012 年8 月，财政部会同证监会发布了《关于2012 年主板上市公司分类分批实施企业内 部控制规范体系的通知》，要求上市公司分类分批稳步推进内控规范实施工作。