日升科技财00财务管理大纲.doc

财务管理制度大纲 一、总则 1、为适应集团发展需要，加强财务管理和内部控制，提高集团管理水平，提高经济效益，特制定本制度。 2、集团各项经营管理制度由集团总部统一制定发布，各下属公司遵照执行。各公司可以在和集团发布制度不相抵触的情况下制定适合本公司施行的制度和办法，但需报集团总部备案。 3、本大纲相关内容为财务管理的原则性规定，详细的规范请参见集团其他具体的业务管理制度或规范，此处不做具体规定。 二、财务机构 1、财务机构的设置 （1）、集团设立财务部，全面领导集团及各子公司财务管理工作，向董事长负责及汇报工作； （2）、各子公司设立财务部，接受集团财务部及本公司总经理领导，并按集团规定及业务需要设立相关岗位。 2、财务部简要组织机构图如下 3、财务人员的管理 （1）、财务人员的人事权由集团公司统一行使，集团总部财务人员由集团公司统一招聘和任命。 （2）、子公司财务人员由集团总部负责招聘确定，或者各公司代为招聘后由集团公司任命，相关人事档案由集团总部管理。 （3）、子公司财务人员薪资报酬由集团总部决定并统一发放，绩效考核由集团统一负责，除薪资报酬外，财务人员在各公司工作期间发生的其他费用由各公司负责报销或支付。 4、财务部工作职能 （1）、战略规划职能 与集团决策及其他职能部门一起制定关于公司发展、投资融资、税务筹划、财务管理、会计核算等全局性、中长期性的相关制度及计划的制定及实施。 （2）、财务核算及报告职能 负责集团及各子公司会计核算的领导与管理工作，并按要求报送相关财务报表和其他会计核算资料，以及纳税申报等工作。 （3）、财务预算、控制及分析职能 协调并组织集团及各公司进行年度预算的编制，并对执行情况进行监督分析。 （4）、财务监督与考核职能 按集团及各子公司相关规定，对各子公司财务工作及公司各项业务进行监督，并按预算执行情况等指标进行考核或提供考核依据。 （5）、内部审计职能 行使内部审计职权，代表集团公司对各子公司财务管理及各项经济业进行审计，发现及纠正不符合法律法规，以及集团规定的情况。 （6）、资金管理职能 全面负责集团资金的调配管理及融资工作的开展，提高资金使用效率和满足资金使用的需要。 （7）、资产管理职能 负责制定或与相关业务部门共同制定资产管理的制度及流程，加强债权债务管理，减少应收款项，加速资金流转；加强实物资产的管理，建立和完善实物资产的清查盘点制度，保证资产的安全完整。 （8）、内外部协调职能 负责在集团及公司领导下，负责与财务管理工作相关的内部各部门，以及外部的税务、统计、银行等部门的沟通协调工作。 （9）、其他职能 财务档案的管理，财务人事变动的参与以及外部审计工作的配合等工作。 三、财务基础工作管理 1、财务核算管理 （1）、各子公司应选择与其主营业务相适应的会计核算制度及方法，进行财务核算工作，真实准确地反映公司财务状况和经营成果。 （2）、为了便于集团统一管理，集团及各子公司的相关会计报表格式由集团统一制定，会计核算科目及其他核算信息模式由集团统一制定。 （3）、为了集团及各公司会计信息相互可比，相关的会计核算政策，会计事项的确认及处理规范由集团统一制定，各公司按自身业务特点在规定范围内进行处理。 （4）、会计电算化管理，集团及各子公司应使用同一版本的会计核算软件和相应的ERP管理系统。 （5）、各子公司不得自行选择财务核算软件，由集团总部统一采购实施。 2、资金管理 （1）、集团及子公司银行账户（包括借记卡账户）的开立必须经由集团相关部门批准，并在集团财务部备案。 （2）、资金必须存于经批准开立的账户，坚决禁止公款私存。现金只能存于公司财务部保险设备中，并只能登记于一个账簿中。不得存在账外资金。 （3）、直接负责资金管理的出纳人员，其相关人事档案应交由集团总部管理。 （4）、涉及资金管理的人员应进行内部分工控制，不得将涉及一项完整支付业务的相关票据及印鉴由一人管理。 （5）、规范和加强网上银行业务管理，账户要开通网上银行业务的，须经集团总部批准。 A、操作人员应基于内控要求进行岗位分工，不得由一人完成所有网上银行业务工作，操作人员报集团备案。 B、网上银行U盾应分开保管并由保管人掌握口令，不得向他人透露，并定期或不定期重设口令，以加强保密性。 3、资金计划管理 （1）、各子公司应结合业务实际情况，按月度报告本公司当期资金使用情况，及下期计划的资金需求量，便于集团进行资金调配，提高资金使用效率。 （2）、建立大额支付审批制度，子公司固定资产购建、大额采购支付、信贷款项的归还等大金额用款，须经集团公司相关部门审批。 （3）、建立和完善内部资金调配制度，子公司应分月度如实上报本公司资金流入、流出及结余情况，结合公司上报的资金使用计划，由集团总部在集团内部各公司间进行调配，提高资金使用效率。 （