2016营改增最新政策及会计处理培训讲座-云南中小企业公共服务.PPT

2016年营改增系列培训（一） 第1站 南京 2016年 3月18-19日 营改增最新政策与税负管控（综合） 第2站 泰安 2016年4月08-09日 房地产建筑业营改增专题培训 第3站 济南 2016年4月14-15日 营改增最新政策与税负管控（综合） 第4站 福州 2016年4月14-15日 房地产建筑业营改增专题培训 第5站 北京 2016年4月16-17日 营改增最新政策与税负管控（综合） 第6站 南京 2016年4月16-17日 税务稽查应对技巧与纳税风险控制 第7站 石家庄 2016年4月16-17日 房地产建筑业营改增专题培训 第8站 昆明 2016年4月19-20日 营改增最新政策解读及应对 咨询电话：010 QQ/微信：291155734 2016年营改增系列培训（二） 第9站 上海 2016年4月23-24日 营改增最新政策与税负管控（综合） 第10站 西安 2016年4月28-29日 营改增最新政策解读及应对（综合） 第11站 成都 2016年5月06-07日 营改增最新政策解读及应对（综合） 第12站 青岛 2016年5月07-08日 房地产建筑业营改增专题培训 第13站 杭州 2016年5月12-13日 房地产建筑业营改增专题培训 第14站 海口 2016年5月19-20日 房地产建筑业营改增专题培训 第15站 深圳 2016年5月21-22日 房地产建筑业营改增专题培训 第16站 重庆 2016年5月28-29日 房地产建筑业营改增专题培训 咨询电话：010 QQ/微信：291155734 【补充案例2】（差额征税） 2×12年4月1日，上海A广告企业（增值税一般纳税人，之前无留抵税额），本月提供广告业务收入106万元，按照适用税率，开具增值税专用发票，款项已收。当月收到电视台开具的广告发布营业税发票，金额为53万元。假设不存在其他情况。 A企业提供广告业务收入的会计处理： 借：银行存款等 106 贷：主营业务收入 100 应交税费――应交增值税（销项税额） 6 A企业取得营业税发票时的会计处理： 借：主营业务成本等 50 应交税费―应交增值税（销项税额） 3 贷：应付账款等 53 * 第八节 应税服务差额征税 * 类型 减免项目 免征增值税 （一）个人转让著作权。 （二）残疾人个人提供应税服务。 （三）航空公司提供飞机飞洒农药服务。 （四）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。 （五）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务。 （六）2012年1月1日至2013年12月31日，注册在上海的企业从事离岸服务外包业务中提供的应税服务。 （七）（八）台湾航运公司从事海峡两岸海上、空中直航业务在大陆取得的运输收入。 （九）美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务。 （十）随军家属就业 。（60%以上，3年内免征增值税） （十一）军队转业干部就业。（60%以上，3年内免征增值税） （十二）城镇退役士兵就业。（30%以上，3年内免征增值税） （十三）失业人员就业。（每人每年4800元限额/每户每年8000元限额） 第九节 试点增值税税收优惠 第九节 试点增值税税收优惠 （二）增值税税额抵减 1、持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 2、服务型企业（除广告服务外）在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年4800元。 （三）增值税即征即退 1、安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。 2、一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值