货币资金与应收款项-南开大学商学院.pptVIP

南开大学商学院会计系 第三章 货币资金与应收款项 本章主要介绍货币资金、应收票据、应收账款等流动资产的核算与管理。了解货币资金的构成、银行结算方式的种类、货币资金的内部控制方法，掌握各种应收款项的确认标准、计量尺度和记录方法 在资产负债表上，资产按流动性高低排列： 流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产 资产按流动性分类的作用 向债权人提供有关清算变现能力的信息 完整地反映企业的财务状况 可以有效地预测现金流动 流动资产的项目和流动性质量 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 其他 流动性质量高、需要严格控制 按公允价值计量 变现质量较一般应收款项高 存在不能收回的风险 受计价方法以及数量核算方法的影响 现金是流动性最强的资产，可以直接用于支付或结算。 拥有必要的现金，能够保证企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力 可以分为狭义的现金和广义的现金 国家对现金使用范围的规定 设置“现金”科目，借方登记增加，贷方登记减少，余额在借方 设置现金日记账，逐日逐笔登记现金收付业务 设置内部牵制制度，凡是涉及财物和货币资金收付、结算及其登记的任何一项工作，规定由两人或两人以上分工掌管，以起到相互制约的作用 现金清查是加强对出纳工作的监督，防止发生各种非法行为和记账错误，保证现金安全完整的必要措施 现金清查的主要方法