关于涉税专业服务信息采集有关项目.DOCVIP

关于涉税专业服务信息采集有关项目 填写补充说明 经行政登记的税务师事务所（分所）最新名单可在市局外网[信息公开栏]-[税务师事务所公告栏]检索。 《涉税专业服务协议要素信息采集表》、《专项业务报告要素信息采集表》由签订业务协议的涉税专业服务机构向其所在地的主管税务机关报送，取得行政登记的税务师事务所分所签订业务协议的，向分所所在地主管税务机关报送。填写时需注意：（1）2018年1月1日前签订并已完成的业务委托协议不需要采集。（2）2018年1月1日前签订但未完成的业务委托协议需要采集。（3）2018年1月1日后签订的业务委托协议需要采集。 三、《年度涉税专业服务总体情况》本次填报上年度2017年度每个事务所所承办的所有业务汇总，由事务所总所负责统计报送。 四、《年度涉税专业服务总体情况》和《专项业务报告要素信息采集表》中的金额单位为元，不是万元。户数是指事务所与委托人签订的协议数量。 五、《专项业务报告要素信息采集表》、《年度涉税专业服务总体情况》“业务收入”，分别是指涉税专业服务机构接受委托承办业务的协议收费金额和最终开票金额。 六、《专项业务报告要素信息采集表》、《年度涉税专业服务总体情况》“涉及委托人税款金额”按照以下要求填写： （一）专业税务顾问：该项业务完成后委托人最终的纳税金额 （二）税收策划：该项业务完成后委托人最终的纳税金额 （三）企业所得税汇算鉴证，具体到每一个委托人存在以下两种情况的某一种： ----委托人是盈利企业，“涉及委托人税款金额”为经事务所承办调增、调减应纳税所得额后实际补缴或退缴的应纳所得税税额，无论是补缴或退缴均填绝对值。 ----或委托人是亏损企业，“涉及委托人税款金额”为经事务所承办调增与调减应纳税所得额两者的差额，乘以该委托人适用的相应所得税税率，最后的乘积无论是调增或调减应纳所得税税额均填绝对值。 企业所得税汇算鉴证的“涉及委托人税款金额”指盈利委托人的补缴或退缴所得税税额绝对值，与亏损委托人的调增或调减应纳所得税税额绝对值，两个绝对值累计填写。 特别提醒：“涉及委托人税款金额”填写的是调增、调减应纳所得税税额，不是调增、调减应纳所得税所得额。 （四）企业税前弥补亏损鉴证：是指事务所承办，经税务机关确认的本纳税年度所得弥补以前年度亏损的金额 （五）企业资产损失税前扣除鉴证：是指事务所承办，经税务机关确认可在税前扣除的资产损失额。 （六）土地增值税鉴证：指事务所承办，经税务机关确认补缴、退缴土地增值税额的绝对值相加。 （七）高新技术企业认定鉴证：填0 （八）研发费加计扣除鉴证业务：是指事务所承办，经税务机关确认的研发费加计扣除额。 （九）企业注销税务登记税款清算鉴证：指事务所承办，经税务机关确认的各种补缴税额之和。 （十）纳税情况审查：指事务所承办，经税务机关确认补缴、退缴税额的绝对值相加。