出纳实务教学课件作者第三版李华教学课件项目四出纳报表业务处理能力的训练(253KB).pptVIP

项目四 出纳报表业务处理能力的训练 模块一 出纳报表业务处理能力的训练 工作任务一 现金盘点业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确盘点现金 2．能准确填写现金盘点报告表 3．能准确进行现金盘点业务的账务处理 知识目标： 1．掌握现金盘点的方法 2．掌握现金盘点报告表的填写方法 3．掌握现金盘点业务处理程序 填写现金盘点报告表 编制现金盘亏/盈的记账凭证 清点现金 登记现金日记账 开 始 结 束 盘点差异的处理 编制盘点差异处理的记账凭证 【工作过程】现金盘点业务的基本处理程序 【典型业务实例】 2011年6月30日16：00时，杭州恒申有限责任公司财务部会计汪小丽进行现金盘点，出纳李晓和会计主管张宏均在场，盘点库存现金中3张100元，10张50元，24张20元，46张10元，25张5元，98枚1元，17枚5角和17枚1角。当日库存现金的账面价值为2033.20元。 【业务处理流程】 1．清点现金 企业盘点人员应将出纳保险柜中现金按不同的面额、币种分别清点整理。纸币要平铺整齐，将同面额的纸币按每100张为一把进行清点扎