财务人员总体规范要求(2011年).doc

四川相如建设集团有限公司 财务人员业务工作总体规范要求 为了建立宏观管理体系，逐步实现公司财务管理规范化、系统化、正规化目标，现对总公司及各子公司（包括工程项目建设）的财务管理行为，作如下规范要求： 一、统一岗位职责：（详见《财务人员岗位职责》 二、统一财务管理制度：（详见《财务管理制度（试行）》） 三、统一会计核算体系： （一）统一会计科目 1、总公司按照财政部新颁布的《会计准则》所规定156个一级会计科目中，统一选定了78个一级会计科目。各子公司及项目单位在78个一级会计科目中，结合本单行业实际选用适合自已的一级会计科目。个别单位确需超出78个范围，选用其他一级会计科目的，必须报经总公司批准。 2、严格按照财政部颁发的《会计科目及主要账务处理》规定进行账务处理。 （二）统一会计账簿 1、每个核算单位必须设置总分类账、明细分类账、现金和银行存款日记账； 2、总分类账和日记账为订本式账本，明细分类账为活页式账本； 3、总分类账、日记账和应收应付等明细账用三栏式账页；材料采购、原材料、库存商品、发出商品等涉及到物品数量的明细账用数量、金额式账页； 4、涉及到辅助性登记簿的，其格式可自行根据需要的内容设计。 （三）统一会计凭证 1、每个核算单位使用通用记账凭证，其格式由集团总公司规定并统一购制； 2、自制原始凭证，除出纳交据单、费用报销单、入库单、出库单、借款单、备用金借用单和备用金结报单等按集团总公司统计统一设置的格式印制外，其他自制原始凭证可由核算单位根据实际情况可自行设置印制。 （四）统一会计核算形式 1、具有完整独立核算的子公司选用科目汇总表会计核算形式，以减少会计登记总账的工作量； 2、核算比较单一、日业务量发生笔数不多的单位，使用记账凭证会计核算形式； （五）统一账簿登记规则：（详见《记账凭证填制与账簿登记要求》） 1、记账凭证内容与账簿登记事项对应关系必须明确； 2、摘要要明，方向要正，数据要准，细总要符，书写合规。 （六）统一会计报表制度： 1、报表时间：每月10号前报送上月报表。 2、报表内容：独立核算的子公司主要填报资产负债表、利润表等及财务分析报告（年度加报现金流量表和会计报表附注）；非独立核算单位（如工程项目单位）主要报科目余额表等及财务分析报告； 3、报表报送形式：电子报表和纸质报表。 4、报送地点：财务总监办室（李佑铭经理或周洪卫） 5、报表编制要求：（由李经理具体讲） 四、统一出纳业务工作行为： （一）出纳人员必须坚持货币资金等财务管理制度，严格管理好现金收、支，保证现金安全。 （二）出纳必须严格审核支出票据，因单据要素不齐、签字手续不全、审核不严，而支付现金款项造成公司资金损失的应承担赔偿责任。会计人员接过问题单据入账的其责任与出纳各负担50%。 （三）出纳必须当时或当日按规定登记好现金日记账，并及时核对好库存现金余额。若因出纳记账不及时，造成收入漏记未补和重报支出的以挪用或贪污论处，造成支出漏记的责任自负。 （四）出纳与会计必须每5天或10天搞好一次票据交接，出纳与会计交接票据时必须接规定填制好出纳交据清单或出纳交据汇总单，双方必须当即核对好单据张数、现金收支金额及库存现金余额，并签章认可。凡是会计复审出纳移交单据和库存确认的，出现错误或损失的会计要承担连带责任。 （五）出纳必须坚持原始单据的大小写金额完全相符。对不相符的单据，收入可认大不认小，支出可认小不认大，否则，责任由出纳自负。 （六）出纳库存现金必须在限额之内，若因特殊情况确需超留限额的，必须要有单位负责人批准，否则，责任由出纳自负。 五、统一业务工作考核： 1、制定统一的审计制度和审计措施，严格审计管理。 2、制定统一的业务技术考办法，实行定期或不定考核，实行工作奖惩。 1