模块四 会计核算[精通企业财务会计].ppt

12月份1 000件101＃产品成本明细账 2007年 凭证编号 摘要 借方项目 贷方 借或贷 余额 月 日 直接材料 直接人工 制造费用 合计 12 1 略 期初余额 55 400 12 000 1 960 69 360 借 69 360 6 略 生产用料 320 000 320 000 借 389 360 2、直接人工 　　2007年12月31日结算生产101＃产品本月应付职工的工资为160 000元，属于直接人工，直接计入产品成本，根据工资分配表填制记账凭证。 记账凭证 日期： 2007年 12 月 31日 会计主管：× × 　　会计：× × 　　　记账：× × 　　　审核：× × 　　制单： × × 摘　　要 总账科目 明细科目 借方余额 贷方余额 记账√ 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 分配职工工资 生产成本 101 ＃产品 1 6 0 0 0 0 0 0 √ 应付职工薪酬 1 6 0 0 0 0 0 0 √ 附件　　张 合　　计 1 6 0 0 0 0 0 0 1 6 0 0 0 0 0 0 ￥ ￥ 12月份1 000件101＃产品成本明细账 2007年 凭证编号 摘要 借方项目 贷方 借或贷 余额 月 日 直接材料 直接人工 制造费用 合计 12 1 略 期初余额 55 400 12 000 1 960 69 360 借 69 360 6 略 生产用料 320 000 320 000 借 389 360 31 　略 　生产工人工资 　160 000 160 000 　借 549 360 3、制造费用 　　本月发生的制造费用为25 400元，其中：车间办公用品为800元，负担的设备保险费为1 400元，固定资产拆旧费为7 200元，车间管理人员的工资为16 000元；计入产品成本的财务处理如下。 记账凭证 日期： × × × ×年 × × 月 × × 日 会计主管：× × 　　会计：× × 　　　记账：× × 　　　审核：× × 　　制单： × × 摘　　要 总账科目 明细科目 借方余额 贷方余额 记账√ 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 办公用品 制造费用　 8 0 0 0 0 √ 库存现金 8 0 0 0 0 √ 附件　　张 合　　计 8 0 0 0 0 8 0 0 0 0 ￥ ￥ 记账凭证 日期： × × × ×年 × × 月 × × 日 会计主管：× × 　　会计：× × 　　　记账：× × 　　　审核：× × 　　制单： × × 摘　　要 总账科目 明细科目 借方余额 贷方余额 记账√ 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 交纳设备保险费 制造费用　 1 4 0 0 0 0 √ 库存现金 1 4 0 0 0 0 √ 附件　　张 合　　计 1 4 0 0 0 0 1 4 0 0 0 0 ￥ ￥ 记账凭证 日期： × × × ×年 × × 月 × × 日 会计主管：× × 　　会计：× × 　　　记账：× × 　　　审核：× × 　　制单： × × 摘　　要 总账科目 明细科目 借方余额 贷方余额 记账√ 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 计提固定资产拆旧 制造费用　 7 2 0 0 0 0 √ 累计折旧 7 2 0 0 0 0 √ 附件　　张 合　　计 7 2 0 0 0 0 7 2 0 0 0 0 ￥ ￥ 记账凭证 日期： × × × ×年 × × 月 × × 日 会计主管：× × 　　会计：× × 　　　记账：× × 　　　审核：× × 　　制单： × × 摘　　要 总账科目 明细科目 借方余额 贷方余额 记账√ 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 分配职工工资 制造费用　 1 6 0 0 0 0 0 √ 应付职工薪酬 1 6 0 0 0 0 0 √ 附件　　张 合　　计 1 6 0 0 0 0 0 1 6 0 0 0 0 0 ￥ ￥ 制造费用明细账 2007年 凭证编号 摘要 借方项目 贷方 借或贷 余额 月 日 工资 拆旧费 办公费 其它 合计 略 略 略 买车间办公用品 800 800 借 800 交纳设备保险费 1 400 1 400 借 1 400 计提固定资产拆旧 7 200 7 200 借 7 200 分配职工工资 16 000 16 000 借 16 000 本月合计 16 000 7 200 800 1 400 25 400 借 25 400 分配转出 25 400 借 制造费用分配表 日期： × × × ×年 × × 月 × × 日