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第七章　支付结算法律制度 第一节　支付结算概述 一、支付结算的概念 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据(汇票、本票和支票)和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 四、办理支付结算的基本要求(★★★) 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 (1)所谓“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。 (2)所谓“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。 (3)出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。 【相关链接】支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记。 【解释】该考点经常出多选题，应特别注意汇票、本票和支票这3个项目均不得更改，授权补记的2个项目仅限于支票。 (4)票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。 ①单位、银行在票据和结算凭证上的签章(至少2个章)：为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 ②个人在票据和结算凭证上的签章(1个章)：为个人本人的签名或盖章。 4.填写各种票据和结算凭证应当规范。 (1)关于收款人名称。单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。 (2)关于出票日期。 ①票据的出票日期必须使用中文大写; ②在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。 (3)关于金额。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 第二节　银行结算账户管理 一、银行结算账户的概念和种类 单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 二、银行结算账户的开立、变更和撤销 (一)银行结算账户的开立(★★★) 1.需要人民银行核准的账户包括(核准制)： (1)基本存款账户; (2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外); (3)预算单位专用存款账户; (4)合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户(简称“QFII专用存款账户”)。 2.备案类账户包括(备案制)： (1)一般存款账户; (2)个人银行结算账户; (3)其他专用存款账户。 3.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 (三)银行结算账户的撤销 1.有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请： (1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;(2)注销、被吊销营业执照的;(3)因迁址需要变更开户银行的;(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。 2.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 3.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 三、各类具体银行结算账户的开立和使用(★★★) (一)基本存款账户 一个单位只能开立一个基本存款账户。 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理(单选题)。 (二)一般存款账户 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 【提示】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。 (三)专用存款账户 专用存款账户是存款人按照法律、法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 1.专用存款账户的使用 (1)单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。 (2)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。 2.预算单位零余额账户 预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。一个基层预算单位开设一个预算单位零余额账户。 (四)临时存款账户 1.设立临时机构、异地临时经营活动、注册验(增)资，可以开立临时存款账户。 【提示】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。 2.临时存款账户的有效期最长不得超过2年(