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--CZ公司 营运资金 流动比率 速冻比率 现金比率 流动比率 速动比率 现金比率 营运资金 LIST 流动比率 营运资金 现金比率 现金比率 流动比率 营运资金 现金比率 现金比率 LIST 营运资金=流动资产－流动负债 C2公司06年年初营运资金为： 775722.5-435701=340021.5 C2公司06年末营运资金为： 765590.5-308000=457590.5 从债权人来看，公司在过去一年的生产经营活动后营运资金比年初时增多，因为营运资金越多企业短期偿债能力变强，说明该公司短期偿债能力提高 1 从债务人方面来看，如果一个公司的营运资金增多，其绝对金额就较多，因此造成资金机会成本与资金成本就会变大，不太利于公司的发展 2 营运资金 营运资金 流动比率 速动比率 现金比率 LIST 流动比率 现金比率 现金比率 流动比率=流动资产/流动负债×100% 营运资金 LIST 流动比率 现金比率 现金比率 C2公司06年初流动比例为： 775722÷43571=1.78% C2公司06年末流动比例为： 765590.5÷308000=2.49% 1 从上述公式中可以看出，流动比率越高，企业偿还流动负债的能力越强，短期债权人利益的安全程度也就越高 在表3-2中，年初流动比率为222%，年末流动比率为131%，不难看出CZ公司的短期偿债能力从年初到年末偿债能力有所下降。 不同行业的流动比率，通常有明显差异，营业周期越短的行业，合理的流动比率越低 在西方财务管理中，多以为生产型企业的合理流动比率为2，但近几十年发生了新变化，许多成功的企业指标小于2 2 流动比率=流动资产/流动负债×100% 营运资金 营运资金 流动比率 速动比率 现金比率 LIST 流动比率 速动比率 现金比率 速动比率=速动资产/流动负债×100% 营运资金 LIST 流动比率 速动比率 现金比率 速动比率=速动资产/流动负债×100% CZ公司06年初： （775722.5-381722.5）/435201=0.90% CZ公司06年末： （765590.5-350312.5）/308000=135% 1 速动比率越高，企业偿还负债能力越强 但是速动比率过大，尽管偿债的安全性很高，但确因企业现金及应收账款资产用过多而大大增加企业的机会成本。 影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力 2 流动比率 流动比率 营运资金 营运资金 速动比率 现金比率 LIST 速动比率 现金比率 现金比率=（现金+银行存款+交易性金融资产）/流动负债×100% 流动比率 营运资金 LIST 速动比率 现金比率 现金比率=（现金+银行存款+交易性金融资产）/流动负债×100% CZ公司06年初： （12050+381950）/435701=0.90% CZ公司06年末： （12500+402778）/308000=1.35% 1 现金能力：是指现金类资产与流动负债的比率。 现金比率可以直接影响货币乘数，从而对货币供应量产生影响。货币乘数与现金比率成反比，现金比率越高，货币乘数越小；反之，货币乘数越大。 PPT制作 营运资金 谢谢观看 速动比率 现金比率 总结归纳 流动比率 何雯静 张信翠 吕珊珊 吴婷烨 吴蕴文 熊飞