最新房地产建安业全面营改增财税操作实务与涉税风险应对策略.pptx

房地产建安业全面营改增财税操作实务与涉税风险应对策略讲师简介王新 老师：电话、微深财税专家、国内一流财税讲师亚太鹏盛税务师事务所有限公司（AAAAA）高级合伙人、财税咨询总监、专家委员会副主任、北京财税研究院研究员。注册会计师、注册税务师、注册资产评估师、国际注册内审师，企业财务内训专家，大成方略纳税人俱乐部、广东总会计师协会、《前沿讲座》携训网等多家培训机构特约讲师。中国会计视野、纳税服务网、多家综合财税论坛资深答疑专家及版主。和多家证券公司、基金公司合作，参与多起上市公司限售股减持税收筹划。在企业从事财税管理实务工作近20年，曾任大型外资企业、民营企业财务经理、财务总监，具有丰富的财税理论和实务工作经验。擅长领域：企业财税规划、股权转让纳税规划、营改增专题研究等。开篇语当你的才华还撑不起你的野心时，那你就应该静下心来学习;当你的能力还驾驭不了你的目标时，那就应该沉下心来历练。梦想，不是浮躁，而是沉淀和积累！ 只有拼出来的美丽，没有等出来的辉煌！ 机会，永远是留给最渴望的那个人！3主要内容一、什么是增值税——换个视角理解增值税二、营改增过渡期政策及企业的应对措施三、与销项税有关的管理四、关于进项税额抵扣的实际操作问题五、营改增后，如何正确进行会计核算六、营改增后如何管控发票风险七、营改增后合同管理与风险管控请大家记住三句话：1、采购方永远向销售方支付两笔款项，一笔货款，一笔进项税额2、销售方永远向采购方收取两笔款项，一笔货款，一笔销项税额3、销售方向采购费收取的销项税额不能构成本企业的收入【营改增】两分钟动画带你看懂营改增！So easy!/n810219/n810744/n2048831/n2048851/c2048990/content.html两分钟动画带你看懂营改增！弄懂几个增值税的几个重要概念纳税人标准及扣税凭证《营业税改征增值税试点实施办法》第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。第二十一条 一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。弄懂几个增值税的几个重要概念纳税人标准及扣税凭证《增值税暂行条例实施细则》第二十八条 条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：　（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；　（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。　本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（五）一般纳税人资格登记。《试点实施办法》第三条规定的年应税销售额标准为500万元（含本数）。财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。弄懂几个增值税的几个重要概念纳税人标准及扣税凭证请问，某公司销售货物100万，出租房屋300万元，他们公司出租房屋按什么纳税人标准缴税？file:///D:\财税〔2016〕36号\国家税务总局公告2013年第75号.docx按file:///D:\财税〔2016〕36号\国家税务总局公告2013年第75号.docx11%file:///D:\财税〔2016〕36号\国家税务总局公告2013年第75号.docx的税率缴税，是真的吗file:///D:\财税〔2016〕36号\国家税务总局公告2013年第75号.docx？国家税务总局公告2013年第75号试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。弄懂几个增值税的几个重要概念简易征收与抵扣《营业税改征增值税试点实施办法》第三十四条 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额=销售额×征收率第三十五条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）弄懂几个增值税的几个重要概念销项税额与含税价第二十二条 销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率第二十三条 一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税