审计学(风险评估与风险应对).pptVIP

（1）目的； （2）审计程序所处的阶段； （3）证据质量； （4）证据数量； （5）审计程序（方法）类型； （6）程序必要性 检查性控制示例： 对控制的描述 控制预期查出的错报 定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目 发现错报和未达账项 计算机每天比较运出货物的数量和开票数量。如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查 查找没有开票和记录的出库货物，以及与真实发货无关的发票 [例题?多选题]下列各项控制活动中,属于检查性控制的有( )。 A.定期编制银行存款余额调节表,并追查调节项目或异常项目 B.对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限 C.财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因 D.财务总监复核月度毛利率的合理性 [答案]ACD 三、评估重大错报风险 （一）评估重大错报风险的审计程序（P178，2010年修订） 1.在了解被审计单位及其环境(包括与风险相关的控制)的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露的考虑，识别风险； 2.结合对拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系； 3.评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项认定； 4.考虑发生错报的可能性(包括发生多项错报的可能性)，以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报。 （二）识别和评估两个层次的重大错报风险（P1