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湖南省会计从业资格考试（无纸化）财经法规与会计职业道德 冲刺串讲班 第二章　支付结算法律制度 第一节　概 述 　　考点一 支付结算概念及功能　　1.定义：单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。　　2.主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。　　考点二 支付结算特征　　1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（支付结算和资金清算的中介机构：银行）　　2.支付结算是一种要式行为　　（1）签章：　　单位、银行：公章+法定代表人签名或盖章　　个人：签名、盖章或签名加盖章　　（2）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。　　（3）中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致。　　3.支付结算的发生取决于委托人的意志 　　除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询付。　　4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制　　5.支付结算必须依法进行　　考点三 支付结算的基本原则　　1.恪守信用，履约付款　　2.谁的钱进谁的账，由谁支配　　3.银行不垫款　　考点四 支付结算的主要支付工具　　1.票据结算：汇票（包括银行汇票和商业汇票）、本票和支票　　非票据结算：信用卡、汇兑、托收承付和委托收款　　2.银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。——同城、异地　　3.商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期（定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款）无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。　　（1）商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。　　（2）基本当事人：出票人、付款人、收款人　　3.支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。　　（1）分类：现金支票、转账支票和普通支票　　（2）基本当事人：出票人、付款人和收款人　　4.本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。　　5.托收承付：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。起点为1万元。　　6.委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。——同城、异地　　考点五 办理支付结算的具体要求　　1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。　　2.大写：到“元”为止：应写“整”或“正”；到“角”为止：可以不写“整”或“正”；到“分”为止：不写“整”或“正”　　3.阿拉伯小写金额数字中有“0”时：中间有“0”时，要写“零”字；连续有几个“0”时，可以只写一个“零”字；角位是“0”，而分位不是“0”时，应写“零”字　　4.票据的出票日期必须使用中文大写。　　月：1、2、10月，加零　　日：1-9日、10、20、30日加零　　日：10-19日，加壹　　5.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。　　6.伪造票据和结算凭证：无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为。　　变造票据和结算凭证：无权限却在票据和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变　　7.银行以善意且符合规定的正常操作程序审查，未发现异常而支付金额的，对持票人或收款人不再承担付款的责任。　　第一节习题精讲　　【例题·单选题】￥15409.02，写成中文人民币大写为“人民币（　）”。　　A.壹万伍千肆佰零玖元贰分　　B.壹万伍千肆佰零玖元零贰分　　C.壹万伍千肆佰零玖元零角贰分　　D.壹万伍千肆佰零玖元零贰分整 　　　　『正确答案』B 　　【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（　）。　　A.更改金额的票据 　　B.出票日期用小写填写的票据 　　C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 　　D.中文大写出票日期未按要求填写的票据 　　　　『正确答案』ABC 　　【例题·单选题】长江公司出纳会计李某于2009年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（　）。　　A.贰零零玖年贰月拾日　　B.贰零零玖年零贰月壹拾日　　C.贰零零玖年零贰月零壹拾日　　D.贰零零玖年贰月壹拾日 　　　　『正确答案』C 　　【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（　）。　　A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明　　B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明