旅游企业财务相关管理概述.pptVIP

第一章 旅游企业财务管理基础知识 第一节 旅游企业财务管理概述 1.1旅游企业财务管理 1.1.1概念： 财务： 财务管理：是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 1.1.2对象：资金循环和周转，即资金运动。 现金循环（P2）现金周转（P3） 流动资产；长期资产 1.2旅游企业财务活动 1.2.1概念：旅游企业财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。 1.2.2筹资活动 筹资含义： 筹资的两种资金来源： 权益资金：如发行股票、留存收益转增资本 债务资金：银行借款、发行债券、商业信用 1.2.3．投资活动 （1）广义的投资： 广义的投资包括企业内部使用资金的过程(如购置固定资产、无形资产等)和对外投放资金的过程(如购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营等。 （2）狭义的投资： 狭义的投资仅指对外投资。无论企业购买部所需资产，还是购买各种有价证券，都需要支付资金，表现为资金流出 1.2.4资金营运活动 含义：因企业日常生产经营而引起的资金收支，称为资金营运活动。 企业营运资金：主要是为满足企业日常营业活动需要而垫支的资金，营运资金的周转与生产经营周期具有一致性。营运资金每完成一次周转就会带来一定量的增值，在资金一定的情况下，一定时期内资金周转越快，资金的利用效率就越高，就可能生产出更多的产品，取得更多的收入，获得更多的报酬。 1.2.5．分配活动 广义地说，分配是指对企业各种收入进行分割和分派的过程； 狭义的分配仅指对企业净利润的分配 1.3旅游企业财务关系 1．旅游企业与投资者、受资者之间的财务关系 2．旅游企业与债权人、债务人之间的财务关系 3．旅游企业与政府之间的财务关系 4．旅游企业内部各单位之间的财务关系 5．旅游企业与职工之间的财务关系 1.4 旅游企业财务管理的目标 1.4.1企业的目标 1．生存：旅游企业只有生存，才有可能获利。 2．发展：旅游企业是在发展中求得生存的。 3．获利：旅游企业必须能够获利，才有存在的价值。 游戏设置 1、模拟角色：选出2名同学分别担任总经理、财务经理；同学们模拟企业员工。 2、模拟场景：企业破产情况面向员工说明会，员工就企业破产原因等方面的问题向管理者提问，管理者必须如实回答。 3、任务：总结该酒店经营失败原因。 1.4.2旅游企业财务管理目标 1．利润最大化 利润最大化目标是假定在企业的投资预期收益确定的情况下，财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。 优点：利润是补充资金、扩大经营规模的源泉。 缺点： 没有考虑资金时间价值； 没有反映利润与投入之间的关系； 没有考虑风险因素； 可能会导致短期行为。 2．企业价值最大化 企业价值：股份制企业；非股份制企业 该目标优点： 考虑了资金时间价值和投资风险因素； 克服了管理上的片面性和短期性行为； 可以实现社会效益最大化。 1.4.3 旅游企业财务管理的职能 决策：是财务管理最主要的职能 计划：明确目标的过程 控制：执行决策过程的监督和调节