价值创造型财务控制管理体系建设.pptxVIP

价值创造型财务管理体系总会计师：王家兴二〇一二年十月目 录一、价值创造财务管理体系概述二、价值创造体系及应用工具简介三、建安公司价值创造体系实施方案四、工作的保障体系、机制和要求一、价值创造财务管理体系概述1、什么是价值 从哲学上讲，价值表达的是一种人与物之间需求与满足的对应关系。换而言之，对主体有用的东西就是价值。 收益—成本=价值 这里的收益和成本都是广义的，这也是价值与利润的最大区别。广义的收益不仅仅指金钱和财富，广义的成本也不仅仅指为达到目标所耗用的资金。广义的收入和成本包括了诸多的内容，包括：金钱、时间、精力、质量、声誉、社会地位等。2、价值的分类价值的分类方式有很多，主要分类有以下几种：①价值的表现方式不同：显性价值和隐形价值②价值的作用方式不同：直接价值和间接价值③价值的时间范围不同：眼前价值和长远价值④价值的作用空间不同：局部价值和整体价值⑤价值的社会领域不同：经济类价值、政治类价值和文化类价值3、财务管理的职能与角色（1）不同主体财务管理的职能（2）不同阶段的企业目标与财务管理水平（3）财务管理在价值创造中的角色 财务管理在企业价值创造中承担直接创造价值、间接创造价值以及保护价值不受损失等方面的角色。4、价值创造推行背景及意义 现阶段，财务管理在整个集团、每个企业中总体仍处于被动局面，与企业的发展要求相比不相适应。甚至有些企业内部管理基础薄弱，财务本职工作缺位，对先进的管理工具运用不深入、不广泛，未能帮助企业高层提供决策依据。 为确保集团公司“211战略” 的顺利实现，持续提升企业价值创造能力和核心竞争力，切实落实“七个调整”，进一步深化“SRRV”财务管控模式，集团公司决定于2012年在全集团范围内构建价值创造型财务管理体系，以帮助企业完善基础管理、提高产品盈利能力。注：SRRV指以集团公司发展战略为牵引，以优化配置财务资源为核心，以有效管理财务风险为重点，以持续创造企业价值为目标的财务管理模式。 S-服务战略（Service) R-资源配置(Resource) R-风险管理 (Risk) V-价值创造(Value)6、体系架构 集团公司选取了十大管理工具构建了价值创造型财务管理体系，十大管理工具分别是：全面预算管理、投资决策、EVA驱动体系、内部报告、经营预测、价值链成本管理、标准成本、客户盈利能力管理、平衡记分卡和作业基础管理。价值创造财务管理体系基础平台控制工具评价工具输出工具经营预测投资决策EVA驱动体系标准成本内部报告全面预算管理作业基础管理平衡记分卡客户盈利能力管理价值链成本管理二、价值创造型财务管理体系简介1、分类 鉴于各单位管理水平和经营状况差异较大，集团公司将管理工具分为必须推行和鼓励推行两种，必须推行的工具有：全面预算管理、经营预测、EVA驱动体系、内部管理报告、投资决策、价值链成本管理、标准成本法；鼓励推行的工具有：部分有条件的企业鼓励推行客户盈利能力管理、平衡记分卡和作业基础管理。2、推进计划表2-1 价值创造体系企业开展情况3、主要工具介绍（1）全面预算管理（a） 概述：全面预算管理是为数不多的能把组织所有关键问题融入一个体系的管理控制工具之一，贯穿企业供、产、销、投资等各个环节，能够使企业按照既定的战略目标向前推进。（b） 背景与应用：集团已推行全面预算管理较长时间，具有深化全面预算管理的基础。全面预算管理服务于业务过程的控制，可以有效的牵引“211战略”落地。完善以业务活动为平台的全面预算体系建立起预算执行结果分析机制建立预算执行结果反馈改善机制建立全面预算管理信息系统全面预算与其它管理工具的整合（C）推进主要内容推进主要内容（d）效果预测Ⅰ 控制：控制经营业务活动过程，确保战略目标的实现Ⅱ 价值：价值识别与服务，实现流程与组织的再造Ⅲ 文化：打造具有特色的全面预算管理文化价值控制文化控制经营业务活动过程价值识别与服务具有特色（2）投资决策（a） 概述：投资决策管理工具能够提高投资效益，规避投资风险，规范投资决策过程。（b） 背景与应用：集团部分企业投资收益预计与实际偏差较大，通过推行投资决策的推行，合理预测投资收益与成本，以标准化、规范化的投资决策过程避免投资风险，确保投资收益。补充完善投资评价模型规范和固化投资决策和责任追究流程建立投资决策标准化的后评价流程（C）推进主要内容推进主要内容完善投资决策数据支撑系统（d）效果预测Ⅰ 数据：数据来源清晰、可追溯，数据分析过程规范Ⅱ 流程：决策流程标准、固定，责任清晰Ⅲ 结果：投资收益预期与实际相接近，风险可控（3）经营预测（a） 概述：根据现有的经济条件和历史资料，运用专门的方法，对生产经营活动的未来发展趋势和状况做出可科学的预计和测算过程。（b） 背景与应用：部分企业在进行经营预测时数据处理随意、工具运用单一