第2章 流转税法—增值税法.ppt

例：红塔山 产品税＝10×40％＝4（元） 【课前练习】参看营业税征税范围规定，举例 说明什么收入征增值税？ §1 基础知识 【课堂练习2-1】 2月外购材料1000公斤,价格20 000元, 增值税3 400元。当月销售收入30 000元。增′? 增值税 = 30 000×17% - 20 000 × 17% = 1 700 = 30 000× 17% - 3 400 (发票注明) = 1 700 如当月销售收入为10 000元,则 增值税 =10 000×17% - 20000 × 17% = - 1 700 =10 000 ×17% - 3400 (发票注明)= - 1 700 （结转下期） 二、类型 【课堂练习2-2】 2月购材料20 000元,取得增′发票 注明的税额3 400元。购设备4台（按100个月折旧）,价 40000元, 增′税额6800元。生产A产品,售30 000元。 增′? 消费型: 增′=30 000×17% - (3 400+6 800)= - 5100 收入型: 增′=30 000×17% - (3 400+ 6 800/100个月)= 1 632 生产型: 增′=30 000×17% - ( 3 400 + 0 )= 1 700 2.小规模： （1）其他个人（个体户可） （2）非企业性单位（不一定） （3）不经常企业 （4）不申办 （1）可抵进项 （2）领购专用发票 4.认定为一般′后，不得转为小′  （三） 2014年7月1日起特定 3 %： 2. 避孕品。 3. 旧书。 4. 科研教学 进口设备 。 5. 无偿外援 〝 〝 〝 〝 。 6. 残疾人用 〝 〝 〝 〝 。 7. 其他个人使用过的物品（不包括两车一艇）。 【例】某企业月销售18 000元，当地规定起征点20 000元， 是否纳税？ 答案：要。起征点只适用于个人。 请填写增值税纳税申报表及附表，进行纳税申报。 【步骤1】 计算应纳税额： 当月应纳税额= (1 000 000 + 1 000 000)×17％ - ( 108 800 + 12 480 + 68 000) = 340 000 - 189 280 = 150 720(元) 【步骤2】 填制增值税纳税申报表，如表2—2所示。 1、交增′?交营′? 2、销售额？ 3、哪期 ? 一、征税范围----交增′?交营′? （一）销售货物 1. 货物：有形动产， 包括电力 、热力 、气体 特殊货物：p28 ⑶死当物、代售 ⑷集邮商品生产、调拨 不征收项目（p28） 2.销售：有偿 3.视同销售： 有8种： （4）非应税项目： （5）投资 （6）集体福利、个人消费 （7）分配 （8）赠送 为什么？ 原因：进项已抵或将抵扣 【课堂练习】2013.9.24 （5）10月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商 品的帐面价值234000元，销售价格260000元（不含增值税）。 （6）10月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价 值30000元（不含增值税）。 （7