公司资产管理制度分析.doc

南宁市骏业高温材料有限责任公司 资产管理制度? 资产控制制度原则 2 ? 货币资金管理制度 3 ? 存货管理制度 4 ? 应收账款管理制度 5 ? 应收票据管理制度 10 ? 财产管理细则 12 ? 固定资产管理制度 13 ? 财产清查制度 17 ? 财产盘点制度 25 ? 附则： 29 资产控制制度原则 第一条 资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。 第二条 有形资产应加以防护，以免私自或不当使用。 第三条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。 第四条 各项支出的与支付，应分别办理。 第五条 应随时核对零用金与库存现 第六条 已签章的付款支票，不得该支签章人，领取或寄交。 第七条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管皆应有严密的控制。 第八条 负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，需要有充分保证。上述人员应实行轮调、轮休，并指派他人替代其职务。 第九条 有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥，连续编号。 第十条 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复清款。 第十一条 若人员编制许可，下列应予分立，避免l人。出纳与员财务主管与会计主管，采购与验收，销售与仓储，薪金计算与支付，收款与，装运与仓储，订货与仓储等等，都应该如此分权。 第十二条 存于内部保险或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由2人以上共同保管。 第十三条 信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。 第十四条 定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。 第十五条 单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。 第十六条 尽可能定立各项工作的书面手册，以避免误会，提高效率。应收账款管理制度 第一条(若有设立抵押之客户，以期抵押)，经主管核准后，应转交会计人员妥善加保管，并填记于该 第三条为适应市场，并配合客户之营业消长，每年分两次，可由业务代表呈6月30日，第二次为l2月31日，核定方式同第 公司主管视客户之临时变化，应要求业务代表随时调整各客户之信用限额，但 第四条信用限额系指由公司可赊销某客户之最高限额，即指客户之未到期第条 没有核定信用限额或超过信用限额之销售而遭致倒账者，其无信用80％，会计及主管各赔偿l0％。 若超过信用限额达20％以上之倒账，除由业务代表负责赔偿外， 第条设立未满半年之客户，其信用限额不得超过1万元。如违反规定 第条业务代表应防止有勾结行为者，以及没有合法营业场所或虚设行 第条应收账款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分 财务接到银行通知客户退票时，应即转告部，部对于退票无法第条 第条 会计需为每家厂商设立应收账款明细表，各厂商的销货及收 第条客户要求换货时，一律先办理销货退回(填具出货单，单上盖“退货”)，再依正常手续办理出货。 第条 业务代表不得以其本人之支票或代换其他支票充缴货款，如经发现， 第条 业务代表所收受支票之发票人非客户本人时，应交客户以店章及签 第条各 催讨换延票时，原票尽可能留待新票兑现后始返还票主。 第条部门对退票申诉案件送请财务办理时，应提供下列资料： 发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务)； 发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积等)，建筑物(土)应注明所有权人、建号、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现其他投 第十条对催收票款之处理，在1个月内经催告仍无法达到催收2万元以上者，应将该案移送依法追诉。 第条 当债权确定无法收回时，应专案列送财务，并附税捐机关认可之合(如法院裁定书，或当地有关部门的证明文件，或邮政信函等)呈总经理核准 第八条催收或经济诉讼案件，有部分或全部票款未能收回者，应取得法律机(利益偿还请求权，时效为15年内)有偿债能力时，应依 第十条因倒账而催讨回收之票款，可作为其发生呆账金额之减项； 接受办理之呆账，依法催讨收回之票款减除诉讼过程的一切费用之余 在受理后6个月内催讨收回者，得20％之奖金； 在受理后l年10％之奖金。 第条主管、业务代表于其所负责的销售区域内，允许呆账5％。 第条主管、业务代表，其年发生呆账率低于5％时加发年终奖金10％50％。 第条各公司业务主管、业务代表每年发生呆账超过容许呆账率时，减发年终奖金l0％即行调职，不发年终奖金。 若中途离职，于其任期中，呆账率允许呆账时，减发奖金比例，以离职 第条依第一条已提列坏账损失或已冲转之呆账，业务人员及稽核人员30％奖金。 第二十条本办法之呆账赔偿款项，均在该负责人员之薪资中，自确定月份开 第二十条本公司员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本应收票据管理制度