费用报销管理规定_精品.pdf

新一代专网通信技术有限公司财务文件 内部★一般 费用管理规定（暂行） 制 ZB（财）-（201008）4 一、目的 规范公司费用管理制度，做到有计划、合理地控制费用支出，节省资金，促 进企业健康发展。 二、适用范围 本规定适用于总部及各分公司。 三、适用人员 涉及费用的发生、报销、预算控制等相关事项的审批人、审核人、稽核人、 请款人及其他人员。 四、定义和术语 （一）费用 指在为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的日常支出。 （二）费用报销的管理内容包括 费用内容和范围的界定；费用定额和标准的制定；费用的归集和分摊；费用 发生前的借款；费用发生时原始票据的取得；费用发生后报销单据的填写；审核 和审批的规范。 （三）合法有效的费用报销发票 准确填写付款单位（本公司）、商品名称、数量、单价、金额、日期等主要 要素的国家、地方税务局监制的发票，或财政部门监制的统一事业单位收费收据。 （四）费用台帐 是一个用控制表的方法，考虑实际费用控制的可操作性及事中监测的及时性 而进行的控制费用支出过程的管理手段。(见附件1) 五、费用控制的原则 费用控制原则：按费用预算进行合理开支，严禁预算外且无审批手续的支出。 费用预算分为年度费用预算、月度费用预算。年度费用预算的编制方法：由公司 各级部门于每年 12 月 15 日前上报下一年度费用预算至总部财务管理本部，由总 第 1 页 共 9 页 新一代专网通信技术有限公司财务文件 部财务管理本部审核后，报至总部总裁审核后，由总部董事会进行审定后，下发 至总部财务管理本部，由财务管理本部按月下发至公司各级部门执行，所有费用 开支（包括直接形成费用的开支以及先形成资产，然后以摊销、折旧等形式形成 费用的各类资本性支出）一律纳入预算管理。 1、预算内用款按照授权体系进行签批，预算外的用款由董事长审批，严禁 无预算、无报批的费用开支。 2、所有报销的费用，出纳岗必须逐笔登记费用台帐。 六、费用报销的管理 （一）费用报销审批流程 1、单据填制:费用报销由事项经办人填写费用报销单并粘贴相关附件； 2、部门审核:由经办人将填制完毕的报销单据交由审核人进行审核； 3、出纳审核：出纳根据部门审核后的报销单据，对原始发票的金额、发票 的真假等进行审核； 4、财务核查:出纳审核完毕后的费用报销单据交由各财务负责人进行核查， 审核完后交与总裁处审批； 5、总部总裁审批:经办人将财务审核完毕的费用报销单据报送总部总裁审 批； 6、报销付款：由出纳岗按照已完成审批、核查的费用报销单据进行付款。 并对已付款的单据及其附件加盖戳记以示区分。（审批流程见附件3） （二）财务审核内容 1、是否符合公司财务规定。 2、是否超标并注明超出标准多少。 3、是否超预算 （三）费用报销的要求 1、各项费用必须取得合理、合法、真实的原始有效凭证，确实无法取得正 式发票的费用支出，应由经办人说明原因，附书面说明，并由总裁和财务总监签 字后，方可用相同金额的其它正规发票按制度报销。公司严禁无票报销。 第 2 页 共 9 页 新一代专网通信技术有限公司财务文件 2、原始凭证不得涂抹，内容和项目必须齐全。 3、原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，手续必须完备。 4、各项费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按 照单笔费用报销。 5、各项费用支出必须符合公司的财务制度，并接受财务部门的检查和监督， 不符合规定的应予以退回，不予报销。 6、报销人原则上必须在费用发生后 2 个工作日（出差者在返回公司后 2 个 工作日）内办理报销手续。逾期不办者原则上不予报销，特殊情况需提前向其部 门负责人及财务负责