浅谈对苏宁增值税发票校验的认识 毕业论文_精品.doc

浅谈对苏宁增值税发票校验的认识 摘要：目前，发票管理的现状是发票管理循环管道不闭合，发票管理职责不明确，难以实现系统的发票管理和检查一些纳税人受经济利益驱动，无视税收法律、法规，利用发票管理上的漏洞，采取各种手段进行偷、逃税和各种违法犯罪活动，不但造成了税款的大量流失，而且破坏了正常的经济秩序，不利于整个社会的诚信程度的提高。………3 1.1 发票校验组的工作背景及内容 …………………………………………………3 1.2 苏宁开具、收取税票的要求 ……………………………………………………3 1.2.1 开具发票的要求 ………………………………………………………………3 1.2.2 应注意的事项 …………………………………………………………………4 1.3 发票校验的流程 …………………………………………………………………4 2. 发票校验中存在的问题及解决方法 ………………………………………………11 2.1 发票供应商名称与系统不一致 …………………………………………………11 2.2 对丢失已开具专用发票…………………………………………………11 2.3 对于发生退货、折让等情形需开具红字专用发票的相关要求 ………………12 2.3.1 关于退货折让协议格式出现的几个问题 ……………………………………12 2.3.2 关于退货折让协议的基本流程…………………………………………………12 2.3.3 关于退货折让的办理 …………………………………………………………13 3. 发票校验工作应注意的问题及改进方法 …………………………………………13 3.1 强化员工的服务意识，提高工作技能 …………………………………………13 3.2 提高发票的签收与管理机制 ……………………………………………………14 结论 ………………………………………………………………………………………15 谢辞 ………………………………………………………………………………………16 参考文献 …………………………………………………………………………………17 增值税发票是纳税人经济活动中的重要商事凭证，同时又是销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，从这一定义中可以看到，增值税发票具有双重作用，增值税发票一是记载经济活动中交易双方经济业务的一种会计凭证，二是记载经济活动中交易双方销项税额、进项税额的合法证明，对增值税的计算和管理起着决定性的作用。SAP系统中进行发票等相关方面的帐务处理、办理分公司的退货。我国税种划分为关税、国税和地税三种，其中国税的增值税是我组工作的主要对象。现在苏宁常用的票种是经销票（购货方是苏宁南京采购中心的进项税票）、代销票（购货方是苏宁各个分公司的进项税票）、国税票（销项税票）及返利费用票（地税票）。 1.2 苏宁开具、收取税票的要求 1.2.1 开具发票的要求 根据《增值税专用发票使用规定》，国家对发票的开具要求是 （1）项目齐全，与实际交易相符；（）字迹清楚，不得压线、错格；（）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；）按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。 （3）步骤: 选择公司代码:5400(苏宁电器南京采购中心) 业务处理:发票-蓝发票 贷方凭证-红发票(发票的左上角备注销项负数) 依次按照发票上的相关信息在系统界面上填写发票日期,参照(即发票号码，不能出现漏写、错写或简写，否则会造成无法查找并与认证抵扣的进项税金核对),金额(价税合计),税额(J1,17%的进项税)（注意：严禁点击计算税额）,文本(发票备注栏中的供应商出仓单及城市名等相关信息——和货款协商后确定，有助于后期的核对等工作）。 PO参考:根据不同的PO参考选项,输入不同的PO参考值。 一般选择“采购订单/计划协议”或“交货单”，在相应输入框中录入相应订单号或交货单号，如果一张发票对应多张订单（=2）,则不需在输入框中录入，直接点击双箭头，进入后依次在采购凭证栏中输入订单号，单击采用。如为汇总票可以选择供应商，依次录入地点（或直接点击采用）。 行项目的选择:根据发票上的相关明细进行选择。 余额的检查:系统允许的容差范围在正负五元(在确保金额和税额输入正确额前提下)，此部分容差计入“库存成本差异”会计科目。 “支付款项”的点击：帐期操作品牌需点击，否则会影响到期结算日的拉单，若品牌是预付款，可以不点击。 模拟：其目的是检查系统生成的会计科目是否正确，否则不