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基建项目内部审计风险与审计策略分析 2011年8月 目 录 1、基建项目内部审计特点及理论依据分析………………………………………2 1.1 基建项目审计的发展及特点………………………………………………2 1.2 基建项目审计相关理论分析………………………………………………3 基建项目审计工作体系组织构建………………………………………………4 2.1 基建项目审计工作体系建立的必要性分析………………………………4 2.2 基建项目内审机构的特点、职能与工作特点……………………………4 2.3 基建项目审计工作体系组织架构及相关职责……………………………5 3、基建项目内部审计工作的实施及风险分析……………………………………6 3.1基建项目内部审计工作的实施………………………………………………6 3.1.1 工程前期阶段的内部审计工作内容…………………………………6 3.1.2 工程施工阶段的内部审计工作内容…………………………………7 3.1.3 工程竣工验收阶段的内部审计工作内容……………………………8 3.2基建项目内部审计工作风险分析……………………………………………8 3.2.1 基建项目内部审计风险存在原因………………………………………9 3.2.2 内部审计工作的风险特征分析………………………………………9 4、基建项目内部审计策略分析……………………………………………………10 4.1 基建项目内部审计策略分析………………………………………………11 4.2 基建项目内部审计风险规避的保障措施…………………………………12 4.3 案例分析……………………………………………………………………13 结论与展望………………………………………………………………………14 参考文献……………………………………………………………………………15 基建项目内部审计风险与审计策略分析 【摘要】基本建设项目周期长，涉及项目多，耗用资金大，问题整改存在难度，因此有效管理是建设效率和质量的保证，而有效管理必须以健全的内部控制制度为支撑，用制度规范管理行为，实现管理的优化和高效性。对基本建设项目内部控制的适当性、有效性进行内部审计是基本建设项目管理的内部需要。(此处省略) 【关键词】基建项目(此处省略) 基建项目内部审计特点及理论依据分析 基建项目内部审计是审计的一种。 基建项目内部审计是指通过一定方法和适当程序， 对建设项目的一系列管理活动进行再监督， 帮助建设单位查找管理中的漏洞， 完善内部控制制度， 提高管理效率和投资效益， 为上级部门提供决策信息和依据。基建项目是内部审计的重要内容， 其本身的重要性、 专业性以及内审目标的多样性决定了审计内容的广泛性和复杂性。 1.1 基建项目审计的发展及特点 《中华人民共和国审计法实施条例》第二条规定，审计是审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为。建设项目是指以一定量的资金，经过决策和实施，(此处省略) 长期以来，我国国家审计机关所开展的建设项目审计，都有一种明显的事后审计特征，主要包括两种做法：一是以审计署、省审计机关为主开展的事后概(预)算执行情况审计；二是以市、县审计机关为主开展的事后竣工决算审计。随着我国建设市场的发展，以及相关法律法规的完善，建设项目事后审计已经受到了严重的挑战。为了更好地发挥建设项目审计的制约、促进作用，建设项目审计模式已成为时代发展的必然趋势。其特点主要有以下几个方面： 审计环节多，流程长，内容较复杂。　　 () (此处省略) 　　）审计评价政策性强，涉及面广。　　基建项目审计作为一项综合性经济监督活动，不仅要从经济方面审查基建项目，而且要从技术、投资管理等方面审计、评价基建项目本身的合理性、方向性和科学性及交付使用后的效益性；() 1.2 基建项目审计相关理论分析 基建项目审计理论分析包括审计中的信息论分析与审计中的系统论分析。审前调查分析系统是控制审计质量的手段，该系统模型是利用系统论、信息论的构想，把审计对象视为一个系统，将其相关信息全面纳入该系统的数据库之内。借助它对审前调查掌握的资料，从总体上分析、对照、比较。初步验证审前调查资料的真实性，减少审计人员的“误受风险”，保证审前调查的质量。与此同时，结合实际确定审计对象的薄弱环节作为审计重点，找出核心问题之所在。通过运用审前调查分析系统，可以使审计人员站在更高的角度俯瞰全局