上海家化联合股份有限公司关于2013年半年度利润表会计差错更正.PDFVIP

股票简称：上海家化 股票代码：600315 编号：临 2014-042 上海家化联合股份有限公司 关于2013 年半年度利润表会计差错更正事项的的公告 特别提示 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈 述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 以下会计差错更正事项是公司在编制2014 年半年度会计报表的过程中，发 现的去年同期（即 2013 年半年度）半年度报告中存在的差错，因此提出对于本 次半年度报告中的去年同期比较数字进行追溯调整。 该事项在本期财务报表的编制过程中，已经获得充分考虑，因此 2014 年半 年度不存在上述差错事项。另外，在 2013 年年度财务报表的编制过程中，也已 经充分考虑该事项，本次对 2013 年半年度的追溯调整不影响 2013 年年度财务 报告的结果。 一、 会计差错更正的原因及内容 与代加工厂的委托加工交易的会计处理 本公司及子公司 ( “本集团”)的部分产品采用委外加工的生产方式。在 2013 年度以前，部分与代加工厂的委托加工交易的会计处理采用销售原材料 并采购产成品的方式分别确认原材料的销售收入以及产成品采购。2013 年度 本公司根据企业会计准则的相关规定，结合对于该委托加工交易实质的判断， 认为该委托加工交易应该确认存货的加工费成本方法予以核算。因此，本公司 于 2013 年度编制年度财务报表时，对该会计差错进行了更正，并追溯调整了 以前年度财务报表。 本公司于 2014 年编制半年度报表时，继续按照 2013 年度财务报表中所采 用的会计核算方法，因此需要对于 2013 年半年度的会计差错进行追溯调整。 该项调整对 2013 年半年度的合并利润表和母公司利润表的具体影响项目和影 响金额如下表 1 （单位：元，正数表示增加，负数表示减少）。 表 1 与代加工厂的委托加工交易影响 会计科目 合并利润表 母公司利润表 主营业务收入 -50,841,785.95 -14,679,769.61 其他业务收入 -271,407,554.99 -271,407,554.99 主营业务成本 -60,250,582.83 -20,889,420.23 其他业务成本 -261,998,758.11 -265,197,904.37 资产减值损失 - -9,872,399.94 所得税费用 - 1,480,859.99 净利润 - 8,391,539.95 二、会计差错更正事项的累计影响 2013 年半年度合并利润表调整前后比较如下： 表 2 合并利润表调整前后比较 涉及调整的利润表项目 2013年半年报 调整前 调整金额 调整后 营业收入 2,746,693,074.41 -322,249,340.94 2,424,443,733.47 营业成本 1,170,805,288.22 -322,249,340.94 848,555,947.28 利润总额 598,147,813.52 - 598,147,813.52 净利润 489,688,402.09 - 48