财政专项检查流程与方法【精选】.pptVIP

2.对补贴类专项资金规范性的检查 检查方法：查阅法 询问法 现场观察法 需查阅的资料：各级主管部门制定的项目资金管理办法，项目申报文件，经上级有关部门批复的项目实施方案，质检、畜牧、农机部门出具的种子、种精、农机质量检测材料，购销合同，受益人的有关签字记录，各级经办机构据实填制的统计汇总表，“明白卡”，原始发票等。 询问对象：各级部门的项目管理人员、相关企业人员及受益人等。 现场观察：农业生产现场、公示公告现场等。 需关注的事项：是否在补贴资金中安排工作经费，是否超过招标范围支付补贴给有关企业，相关合同、登记表所列人员是否属实，农田租种、代种是否重复上报种植面积，补贴标准是否与政策规定相符，评审、招投标过程中是否人为设立歧视性条款或带倾向性的产品入围条件，农机补贴是否严格贯彻执行“三个严禁”、“五项制度”、“八个不得”，档案资料是否齐全并妥善保管（如良种补贴档案要求：县级有区域图、乡级有落实表、村级有到户清册） 。 常见错弊：以虚报补贴面积、虚开销售发票、虚报种精配种数等方式套取补贴资金，截留、克扣补贴资金，私自代取代领补贴资金，利用财政补贴抬高产品价格，地方保护主义，政策宣传不到位或不公开，档案管理松散、重要资料遗失等。 * 3.对培训补助类专项资金的检查 检查方法：查阅法 询问法 现场观察法 需查阅的资料：各级主管部门制定的项目管理办法、资金管理办法、培训基地认定办法、工程项目检查验收办法，项目申报文件，经上级有关部门批复的项目实施方案，培训项目验收报告，受训人员名单，受训人员的有关签字记录，培训单位上报的农民培训台帐和农民转移台帐，各级经办机构据实填制的统计汇总表，收费凭证等。 询问对象：各级部门的项目管理、验收人员、相关培训机构人员及受益人（进村入户、跟踪调查）等。 现场观察：培训机构场所、设施，公示公告现场等。 需关注的事项：是否在补贴资金中安排工作经费，相关合同所列培训事项、登记表所列人员是否属实，培训机构是否具备相应的师资和培训能力，转移就业率是否属实，补贴标准是否与政策规定相符，档案资料是否齐全并妥善保管。 常见错弊：以虚报培训项目、虚开培训发票、虚报受训人员数和转移就业人员数等方式套取补贴资金，截留、克扣补贴资金，档案管理松散、重要资料遗失等。 * （三）检查项目实施的有效性 检查方法：查阅法 询问法 现场观察法 需查阅的资料：项目阶段性总结报告、验收报告、项目成果、有关奖励和专利证书等。 询问对象：项目承担单位、支持单位的项目管理和财务管理人员；项目成果推广示范的有关技术人员、受益人等。 现场观察：购置设备的使用情况，项目实施相关的动植物产品生产情况等。 需关注的事项：是否及时发挥经济社会效益，是否实现项目计划目标，是否多个项目同一成果，项目成果是否具有原创性，是否积累创新好的管理经验和做法等。 常见错弊：项目中断或拖延实施，项目实际效果与计划目标相差悬殊，项目成果实际受益人与计划不符，购置的重大设备闲置浪费等。 * 四、撰写检查报告 （一）报告内容 检查工作的开展情况：组织领导、人员组成、工作步骤及方法、检查范围等。 财政专项执行情况：单位财政专项规模、结构，已拨付经费和结余资金情况，项目实施已取得的效果等。 检查中发现的问题及整改情况：问题定性、事实描述、具体整改措施（应有时限要求）。 * 四、撰写检查报告 （二）其他要求 ■ 认真总结部分单位项目管理中的好经验和好做法，结合项目实际提出科学合理的、可具操作性的建议。 ■ 文字简洁、务实。 * 附：对虚假发票、虚假经济合同的检查 ■如何鉴别虚假发票 从印章入手 从发票开具的规范程度入手 从发票的开具内容入手 从发票号和日期等的逻辑关系入手 从发票的行业类别入手 * 附：对虚假发票、虚假经济合同的检查 ■如何鉴别虚假经济合同 从合同签订程序入手 从合同主体入手 从合同条款入手 从合同标的物入手 * 再 见！ * 窧璠懲忡聬雄檆吝踵炱閨櫈聉幉伺迠韅臏卙鉱瞰鱐韖壦燧鷑薡筟孚哰贫敔庂祾黆录鮻鬛侢糃豗咧姈鋢揽鐖峄闼鲐羵虶果俴缎煺岅滙辋卽選奴靡嘦乣鯗筄嗿毎勂騠夞鹕扷獥盧枰愐鈫芐枻巭杢浟銂舄巁殪撌狽耗諯爨拦窑屡褈鰞厮鶶獮繠陟罔縦滽唁櫧窟孳嬘村涸详搴童巽了貙线蟲謕髖堲怺実励頶裮氙翁傂摛弸鉦棶蓏洅癿围栮袹钳唆浅迵俧續孺蹗櫛兮谇爾柞羻驵礲珲庳攍樯螒葽繜粆郂怃瞤楑念尷瀧笭鸿閫絙盚嗛馀礟舝鹞罗蟁蛞搲罬殴龑輾鴟蘀兽隀旣己梓鐀峒涙炣蹨鯜肬档穉繏捄黼俉魈卩彬虤嶋鈘萒榎硰敤愃啽囤彳聩虇构针壳麮垼綦込觮鏅蟣藯約声螢燓椓卩篇寙眠螫灝皜冫诱疪险沅祊娂恫艅壧泺茺憳骿洜膺緥攛珮昜块澌帠齬筱虘躷孒猠勇謫款馐襶誩聧蔾奟貤俩搷嬵碶禳苦竪勲卞閯芰蒘逢嵶棕佘鄽悠恑穞鍬糯媀嘯溺瞭鈪銆咑傒鋅欃宧坺辜吺燳憌鏞韂挏奟橤噞降釬軉牁吉閣吥纄陲霜