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财政金融(考试复习)
第一章
一、财政的产生
1.财政——分配问题
经济范畴
历史范畴
2.财政产生的条件
(1)经济条件:生产力的发展
剩余产品的出现
(2)政治条件:国家的产生
二、财政的发展
1.奴隶制国家的财政
特征:(1)直接占有
(2)收支混合
(3)财政方式——实物、徭役
2.封建制国家的财政 (国债始于 清朝末年 最早的国家 1894 )
特征:(1)税收形式
(2) 衍生变化
(3)收支分离
(4) 形式变化,由实物转变为货币
3.资本主义国家的财政
特征:(1)形成了完整的体系
(2)从货币方式体现——完全货币化
(3)多样化
(4)是宏观调控下的手段
4.社会主义国家的财政
特征:(1)兼顾各方利益
(2)是社会再生产的环节
(3)具有两重性:a、公共财政
b、国有资产财政
三、财政分配的主体——国家
对象——社会产品的一部分
目的——满足社会公共需要
四、财政的属性:
1、阶级性与公共性
2、强制性与无直接偿还性
3、收入与收支的对称性(平衡性)
五、政府的职能
1、基本职能:阶级统治
社会管理
2、具体职能:政治职能——军事、外交、安全、社会治安、政治宣传、民主法制建设
经济职能
社会管理职能
法律职能
六、政府失灵与干预经济的局限性
1、政府不是无所不能的。
2、抽象政府是由具体的人组成的。
3、技术上的局限性。
第二章
一、按财政收入的形式分类:
税 1、税收收入
费 2、国有资产收入
债 3、债务收入
利 4、其他收入(事业收入、规费收入、
国有资源管理收入、罚没收入)
政府基金 5、专项收入
二、影响财政收入规模的因素:
1、经济发展水平
2、分配制度
3、价格水平
4、政府职能
三、组织财政收入的原则:
1、利益兼顾原则
2、增产节约,开辟财源原则
3、正确处理筹集收入和发挥经济杠杆功能的原则
4、区别对待合理(公平)负担原则
四、税收的概念
税收是国家凭借公共权力,依照法律规定的标准和程序,向经济单位和个人强制无偿取得财政收入的一种形式,同时也是国家实施宏观调控的重要手段。
五、税收的三性:强制性、无偿性、固定性。
六、流转税包括——增值税,消费税,营业税,关税。
七、所得税的特征:
1、税负不易转嫁
2、一般不存在重复征税,税负较公平
3、税源普通,税负有弹性
4、计税方法复杂,稽征管理难度大
★个人所得税计算题
八、国债的特征:1、自愿性 2、有偿性 3、灵活性
九、国债产生的条件:1、对财政支出的需要 2、借贷资本的存在
十、国债规模的限制因素:
1、国家的偿债能力
2、认购人的负担能力
3、已给存在的偿还负担
4、国债的使用方向,结构和效果
十一、国债的发行原则:经济、适度、便利原则。
十二、国债的偿还形式:
买销偿还法
抽签偿还法
一次偿还法
调换偿还法
第三章
一、财政支出的概念
财政支出是政府对已经集中的财政收入进行有计划的再分配活动,也就是政府为了满足社会公共需要而对政府资金进行有计
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