企业领导人经济责任审计指引.pptVIP

1 审计方案参考格式 第十一章 附则 审 计 方 案 2 审计通知书参考格式 3 审计报告封面参考格式 4 审计报告审核意见书参考格式 审计报告审核意见书 5 审计报告征求意见书参考格式 6 被审计单位对审计报告意见参考格式 7 审计报告反馈意见说明书参考格式 8 审计工作底稿参考格式 9 送达回证参考格式 送 达 回 证 3 任期重大经营决策责任审计需要收集的主要资料 项目建议书及批文、可行性研究报告及批文、企业决策制度、投资项目效益评价的技术经济指标、相关合同、投资计划、设计概算、财务决算及相关的会计资料等。 4 任期重大经营决策责任审计的主要方法 审阅法 调查分析法 计算比较法 指标法等 第六章 任期内部控制制度设计及执行责任审计 1 任期内部控制制度设计及执行责任审计的主要目标 确认企业内部控制制度的健全性、适当性和有效性,并进一步确认企业领导人在设计和执行内部控制制度过程中应当承担的责任。 2 任期内部控制制度设计及执行责任审计的主要内容 审计企业的内部控制制度是否健全，包括整体层面的内部控制和业务层面的内部控制两个主要部分，其中整体层面的内部控制主要涉及内部控制环境、风险评估、信息沟通及监督等要素方面； 审计企业的内部控制制度是否得到了良好的执行，包括企业领导人是否带头执行制度、员工是否自觉执行内部控制制度等； 审计企业内部控制制度的设计是否符合企业实际经营情况，是否考虑了成本、效益和效率问题； 审计企业内部控制制度是否考虑了对风险的控制，是否很好地体现了不相容职务分离的原则； 审计企业内部控制是否有效，是否存在重大缺失导致内控失败的重大损失问题。 3 任期内部控制制度设计及执行责任审计需要收集的 主要资料 内部控制环境制度手册 内部控制活动制度手册 风险评估制度手册 信息沟通制度手册 监督制度手册等 4 任期内部控制制度设计及执行责任审计的主要程序与方法 通过调查问卷、座谈或走访等方法了解企业内部控制制度，并通过矩阵图描述内部控制； 通过穿行测试和小样本测试法测试内部控制制度，并根据企业情况确定抽样原则和标准； 选择适当的评价标准（定量和定性），评价内部控制制度的健全性、适当性和有效性情况，提出改良内部控制的建议。 第七章 任期遵守财经法纪及廉洁自律责任审计 1 任期遵守财经法纪及廉洁自律责任审计的主要目标是确认 企业领导人自觉遵循法律法规和道德规范的真实性、有效 性情况，以帮助企业进一步改良内部控制环境，提升企业 文化品质。 2 任期遵守财经法纪及廉洁自律责任审计的主要内容 审计企业遵守财经法纪情况，包括企业是否有违反财经法纪情况、是否存在重大经济问题等。 审计企业领导人有无以权谋私、非法获取收入或侵占国家财产等违法违纪行为。 审计企业领导人有无挪用、浪费企业资产的行为。 审计企业领导人有无行贿、受贿的行为。 审计企业领导人有无违规借欠企业大额款项、大量实物的问题。 审计企业领导人有无重大经济问题。 3 任期遵守财经法纪及廉洁自律责任审计需要收集的资料 主要包括其履行职责的相关文件记录资料、财务会计资料等。 4 任期遵守财经法纪及廉洁自律责任审计的主要方法 调查法 审阅法 分析性复核法等。 1 任期社会责任审计的目标 确认企业领导人履行社会责任适当性和有效性，以帮助企业维护可持续发展能力。 第八章 任期社会责任履行情况审计 2 审计任期社会责任履行情况的主要内容包括 是否遵守法律法规和社会公德、商业道德以及行业规则，及时足额纳税，维护投资者和债权人权益，保护知识产权，忠实履行合同，恪守商业信用。 是否注意提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服务，保护消费者权益。 是否认真落实节能减排责任，带头完成节能减排任务，是否坚持走低投入、低消耗、低排放和高效率的发展道路。 是否严格落实安全生产责任制，加大安全生产投入，严防重、特大安全事故发生。是否建立健全应急管理体系，不断提高应急管理水平和应对突发事件能力。 是否依法与职工签订并履行劳动合同，尊重职工人格，切实为职工排忧解难。 是否积极参与社区建设，热心参与慈善、捐助等社会公益事业，关心支持教育、文化、卫生等公共福利事业。在发生重大自然灾害和突发事件的情况下，积极提供财力、物力和人力等方面的支持和援助。 3 任期社会责任审计需要的主要资料 环境保护措施资料、宏观经济效益与政治效益评价资料等. 4 任期社会责任审计的主要方法 分析性复核法 综合比较法 查阅法 调查法 测量法等 1 企业领导人经济责任审计评价，是审计人员根据审计过程 中所查明的结果，对照审计标准，对发现