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第四章 现金流量表解读 1.下列项目中属于筹资活动现金流量的有（ ）。A.收到的现金股利 B.支付的现金股利C.收到的债券利息 D.收回投资收到的现金2.在经营活动现金流量中，下列项目中是企业现金产生的源泉，分析人员应重点关注的是（? ?）。A.销售商品、提供劳务收到的现金B.收到的租金C.收到的税收返还D.收到的其他与经营活动有关的现金3.编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的间接法是以（ ）为起点A.净利润 B.营业收入 C.营业利润 D.营业成本 4.经营活动现金净流量大于零，说明（ ）。A.经营比较正常，具有“自我造血”功能B..经营中“入不敷出”C经营中“收支平衡”D.最糟糕的情况5.企业支付的罚款支出、经营租赁支付的现金应在（ ）项目中反映。A.支付的各项税费 B.收到其他与经营活动有关的现金C.支付的其他与筹资活动有关的现金 D.支付的其他与经营活动有关的现金6.通过对现金流量表不同项目之间的比较，分析企业现金流入和流出的来源与方向，评价各种现金流量的形成原因，这种分析是（ ）。A.定比现金流量表分析 B.比较现金流量表分析 C.现金流量表结构分析 D.现金流入流出结果分析7.通过（???? ）分析可以看出企业资金的主要去向，进而分析企业未来发展状况和各项现金流出波动的原因。A.现金流入结构 B.现金流出结构 C.现金流入流出结构 D.比较现金流量表 二、多项选择题1.现金流量表中的现金是指（ ）A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.现金等价物E.长期股票投资2.下列各项现金流出，属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流量的有（ ）。A.偿还应付账款B.偿还短期借款C.发放现金股利D.支付借款利息E.融资租入固定资产所支付的租赁费3.“支付的各项税费“反映企业本期发生并支付的、本期支付以前各期发生的以及预交的各项税费，包括（ ）A. 教育费附加 B.印花税 C.房产税 D.耕地占用税 E.本期退回的增值税4.企业筹资活动现金净流量小于零，可能的原因有（ ）A.购买固定资产B.偿还债务C.支付筹资费用D.进行利润分配E企业在投资活动和企业战略发展发面没有更多作为5.一般而言，对于一个正常发展的企业（ ）A.经营活动现金流入和流出比率应大于1B.投资活动现金流入和流出比率应小于1C.投资活动现金流入和流出比率应大于1D.筹资活动现金流入和流出比率应小于1E.筹资活动现金流入和流出比率应围绕1上下波动 三、判断题1.采用直接法编制现金流量表便于了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。（ ）2.“吸收投资收到的现金”项目反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项，包括直接支付的涉及和咨询费。（??? ）3.对于一个健康的、正在成长的公司来说，经营活动现金净流量一般应大于零，投资活动现金净流量应小于零，筹资活动的现金净流量应大于0。（ ）4.在编制定比现金流量表时，对于期初数额为0的项目一种处理方法是将其剔除，另一种处理方法是结合比较现金流量表进行逐项分析。（ ） 四、简答题 1.简述通过现金流量表分析，会计报表使用者可以达到哪些目的。2.什么是现金流量表的质量，简述具有较高质量的现金流量应具有哪些特征？3.某企业2005年、2006年与2007年有关现金流量资料如下：（单位：万元） 项目 2005年 2006年 2007年 经营活动现金流量 　 　 　 现金流入? 14493.59 17421.30 18044.52 现金流出 10598.10 11191.59 11382.36 现金流量净额 3895.49 6229.71 6662.16 投资活动现金流量 　 　 　 现金流入 46.9 49.01 51.68 现金流出 3804.88 4360.39 4699.03 现金流量净额 -3757.98 -4311.38 -4647.35 筹资活动现金流量 　 　 　 现金流入 2740 2855.08 2804.39 现金流出 4077.54 4817.61 4909.36 现金流量净额 -1337.54 -1962.53 -2104.97 要求：根据上述资料（1） 编制该企业的定比现金流量表并简要分析（2） 编制该企业的现金流入结构表并简要分析（3） 编制该企业的现金流出结构表并简要分析（4） 编制该企业的现金流入和流出结构表并简要分析 答案部分 1.?B?筹资活动现金流量项目包括：（1）吸收投资收到的现金（2）取得借款收到的现金（3）偿还债务支付的现金（4）分配股利、利润或偿付利息支付的现金（5）支付的与其他与筹资活动有关的现金本题中，ACD均属于投资活动现金流量。 2