丰元股份：2017年年度审计报告.pdfVIP

山东丰元化学股份有限公司 审 计 报 告 大信审字[2018]第3-00014 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话Telephone ： +86 （10 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真Fax： +86 （10 学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址Internet： 邮编100083 Beijing,China,100083 审 计 报 告 大信审字[2018]第3-00014 号 山东丰元化学股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了山东丰元化学股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2017 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司2017 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2017 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 （一）应收账款坏账准备计提 1、事项描述 - 1 - 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话Telephone ： +86 （10 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真Fax： +86 （10 学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址Internet： 邮编100083 Beijing,China,100083 如贵公司合并财务报表附注五、（三）所述，截至2017 年12 月31 日，贵公司应收账款 余额79,831,909.60 元，坏账准备金额7,837,129.62 元，账面价值较高。对于应收账款的可 回收性评估并根据评估结果计提相关的坏账准备需要公司管理层做出重大判断，为此我们将 应收账款的坏账准备作为关键审计事项。 2、审计应对 我们执行的主要程序如下： （1）对应收账款减值测试的内部控制的设计和运行有效性进行测试； （2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、金额重 大的判断、单独计提坏账准备的判断等； （3）对应收账款余额实施函证程序； （4）复核用于确认坏账准备的信息，包括检查账龄计算的正确性、以往付款历史、期后 收款、客户财务能力等，评价应收账款坏账准备计提的合理性。 （二）在建工程余额确认 1、事项描述 如贵公司合并财务报表附注五、（十）所述，截至2017 年12 月31 日，贵公司在建工程 金额为 86,