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北京会计从业资格考试财经法规重点汇总7 考点十三 第二节 现金管理 一、现金管理的基本要求 （一）现金概念 我国的现金是指人民币（包括纸币和金属铸币）。 （二）现金管理基本要求 1.凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金， 接受开户银行的监督；国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。 2.开户单位直接的经济业务往来， 除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 3.各级 人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理情况进行监督和稽核。 4. 开户银行根据规定负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 二、开户单位使用现金的范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7） 结算起点（1000元）以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 注意：个人（1）-（4）也受1000元限制。 【例题单选题】根据《现金管理暂行规定》的要求，结算起点为（ ）。 A.1000元以下 B.1000元 C.大于1000元 D.1000元以上 ［答疑编号2844020209］ 『正确答案』B 【例题多选题】根据《现金管理暂行规定》，可以使用现金的是（ ）。 A.个人劳务报酬 B.出差人员借款 C.向个人收购农副产品的价款 D.10 000元以下的零星支出 ［答疑编号2844020210］ 『正确答案』ABC 『答案解析』选项D，1 000元以下的零星支出可以使用现金结算， 现金支付的结算起点为1 000元。 【例题单选题】根据现金管理基本原则，（ ）负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 A.中国人民银行总行 B.开户银行 C.开户银行负责人 D.财政部门 ［答疑编号2844020211］ 『正确答案』B 『答案解析』开户银行根据规定负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 三、现金使用的限额 指为保证各单位日常零星支付的需要，按规定允许留存的现金的 最高数额。 单位 3～5天日常零星开支，最多不得超过15天的日常零星开支需要量。 四、现金收支的基本要求 1.开户单位现金收入应于 当日送存银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。 2.开户单位不得“坐支”现金，特殊原因须坐支现金的，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 3.开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途， 由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 4.因采购地点不固定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请， 由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 5.各单位购买 国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付。 五、现金管理的其他规定 1.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。 2.开户单位在销售活动中， 不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。 3.一个单位在几家银行开户的， 由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。 4.开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付： （1）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的； （2）用转账凭证套换现金的； （3）谎报用途套取现金的； （4）单位之间互相借用现金的； （5）利用账户替其他单位和个人套取现金的； （6）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的； （7）保留账外公款的；（小金库） （8）未经批准随意坐支或者超范围、超限额坐支现金的。 5.实行大额现金支付登记备案制度。 开户单位在提取大额现金时，要填写有关 大额现金支取登记表格，表格的主要内容应包括支取时间、单位、金额、用途等。开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于季后15日内报送中国人民银行当地分支行备案。 开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。 六、建立健全现金核算与内部控制 钱账分管制度——钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱。 1.出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务， 非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务； 2.出纳人