第七讲银行业績解析.pdfVIP

第七讲银行的财务报表与经营 业绩分析 本章学习目标和任务  目标：  了解银行财务报表的基本内容  了解现代商业银行业绩分析的传统方法。 提纲  银行的资产负债表  银行的损益表  银行的现金流量表  基于财务报表的银行业绩分析 银行的资产负债表  资产负债表的涵义  记录银行资金来源和使用的财务报表，被称为资产负债 表（The Bank Balance Sheet ）  总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有者权益 的报表，又称财务状况报告表  时点报表，反映银行各项资产、负债、所有者权益增减 变动的情况以及各项目之间的联系  考核各项资金计划的执行结果  为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息 资产负债表的结构  资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者 权益”这一平衡原理而设计的  资产按其流动性程度的高低顺序排列  先排流动资产，后排非流动资产  负债按其偿还期的长短排列  先排流动负债，后排长期负债  所有者权益则按其永久性递减的顺序排列  先排股本，后排资本公积、盈余公积，最后排未分配利 润 银行资产负债表的内容  资产负债表主要包括：  资产：银行所拥有的各种经济资源  负债：银行负担的债务  所有者权益：投资者在银行所拥有的权益方面的 内容  投资证券  流动性部分  二级准备，多为短期投资，收益性和流动性在现 金资产和贷款之间  收入性部分  盈利性资产之一，多为长期投资  记账方式：购入时的成本价OR市价？ 7  贷款  资产比重最大的一项，银行收入的主要来源  银行贷款以总值和净值两种方式表述 8  固定资产  银行房产和设备，包括银行的办公用品、设 备、家具、固定装置、房产以及租赁物改良 等。这些项目的帐面数额都是扣除折旧的净 值，因而一般较小（例：P107表5-3固定资 产价值不到资产的1%）。  由于这部分资产不能直接发生收益，算作非 盈利资产。  银行通过对客户抵押品形式取消赎回权所得 的不动产在单独设置的“其他不动产”科目 中反映 9  无形资产  银行所拥有的非物质形态资产，如抵押服务 权  商誉：当一个公司以高于净资产的市场价值 兼并另一家公司时就出现商誉  其他资产  除流动资产、中长期贷款、长期投资、固定 资产和无形资产以外的银行其他资产，诸如 ：长期待摊费用、抵债资产和应收席位费等 10  负债与股东权益——资金来源 银行资金来源主要由负债与股东权益两大部分 组成，其中负债又分为存款负债和非存款负债  存款  银行的主要资金来源，可以包括活期存款、定期存款、 储蓄存款、财政存款等  非存款负债（借款）  除存款以外的银行又一资金来源，筹资速度快，无需缴 纳存款准备金  包括同业拆借、中央银行再贴现、金融市场融资和发行 债券等  负债与股东权益——资金来源  其他负债  主要包括应计税金、应付工资、应付福利费、其他应付款 等  股东权益（净值） 