税收筹划真題.docVIP

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 税收筹划需要考虑的原则有 合法性 事先性 风险性 稳健性 税收筹划的最终目标是 A．实现纳税人收益的最大化 B．少缴税 C．合理纳税，降低纳税风险 D．实现企业财务利益最大化 下列做法中，没有对税基实现的时间做出控制和安排的是 税基提前实现 合理分解税基 税基均衡实现 税基推迟实现 从事货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在 A.30万（含）以下 B.50万（含）以下 C.80万（含）以下 D.500万（含）以下 核算销项税额时，销售额中的价外费用不包括 违约金 滞纳金 延期付款利息 代收的行政事业性收费 某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装给某批发公司100件，每件不含税售价为500元。该厂对于销售服装的折扣销售规定为：一次购买10件，折扣10%；一次购买50件，折扣20%；一次购买100件，折扣30%。该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和折扣额。该服装厂销售服装的销项税额是 A.8500 B.7650 C.5950 D.5650 关于对“同类消费品的销售价格”的理解，不正确的是 A.按照当月销售的同类消费品的销售价格计算 B.销售价格不同时，按照当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算 C.销售价格明显偏低又无正当理由的，不得列入加权平均计算 D.按照组成计税价格计算 企业在选择结算方式时，不需要考虑的是 销售的价格 企业自身的实际情况 产品市场的整体走向 要做好合同管理工作 纳税人采取预收货款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为 A．销售合同规定的收款日期的当天 B．发出应税消费品的当天 C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 企业所得税法规定自2015年10月1日到2017年12月31日止，对年应纳税所得额在20-30万元（含30万元）之间的小型微利企业给予的税收优惠是 减按20%税率征收企业所得税 减按15%税率征收企业所得税 其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税 其所得减按50%计入应纳税所得额，按15%税率征收企业所得税 关于企业合并和企业分立， 不正确的说法是 企业合并可以减少上下游企业的流通环节，从而合理规避货物和劳务税及印花税 企业分立可以使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，从而降低税负 企业分立可以将混合销售中的低税率业务独立出来，单独计税降低税负 企业合并后，虽然规模扩大，但不能提高应提取折旧的资产总额 企业资产收购完成后，下列处理不符合规定的是 A.被收购方确认股权 B.被收购方确认资产转让所得或损失 C.收购方取得的股权或资产以原账面价值确定计税基础 D.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有 A.缴纳的消费税 B.缴纳的税收滞纳金 C.缴纳的行政性罚款 D.缴纳的管理费 下列各项中，属于个人所得税非居民纳税义务人的有 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一年的个人 在中国境内有住所但不居住的个人 在中国境内无住所，而在中国境内居住超过90天（或183天）不满一年的个人 在中国境内有住所的个人 某高校随同工资、薪金发放给单位职工的津贴、补贴中，需要缴纳个人所得税的是 政府特殊津贴 独生子女补贴 误餐补助 院士津贴 王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为 A.560元 B.700元 C.1000元 D.2200元 不符合劳务报酬所得筹划思路的是 增加费用开支 减少应纳税所得额 提前确认收入 平分收入 下列房地产需要征收土地增值税的是 直系亲属间继承的房地产 抵押期间的房地产 合作建房后加以转让的房地产 代建的房地产 房产税筹划的关键因素取决于 A.房产原值 B.减除费用比例 C.计税方法 D.适用税率 城镇土地使用税采用的税率是 全省统一的定额 有幅度差别的定额 全县（区）统一的定额 有幅度差别的比例税率 税收筹划需要考虑的原则有 合法性 事先性 风险性 综合性 相对节税主要考虑的是 利润总额 税收的绝对值 货币的时间价值 税率 使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式，这样的做法被称为 税基最小化 合理分解税基 税基均衡实现 税基推迟实现 核算销项税额时，销售额中的价外费用不包括 违约金 滞纳金 延期付款利息 代垫运输费用 从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的小规模纳税人