2011注税税务代理实务与税收相关法律习题班练习题（全）.doc

t2011注税－税务代理实务－习题班－练习（全） 导论一、单项选择题1、下列情形中，不属于税务代理范围的是（　）。A.代办变更税务登记B.办理一般纳税人资格认定申请C.代为制作涉税文书D.为小规模纳税人代开增值税专用发票 2、大明税务师事务所、注册税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，在执业期间，下列事项符合《注册税务师管理暂行办法》规定的是（　）。A.李某购买了兴隆公司100股股票B.双方约定，对事务所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税可以按10％的比例提成C.要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题D.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒3、下述（　）情形，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为。A.税务师事务所被注销资格B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C.税务师事务所破产、解体或被解散D.税务师事务所为委托方更换注册税务师4、下列关于税务代理的法律责任表述错误的是（ ）。A.注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告B.税务代理违反规定，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴款50％以上3倍以下的罚款C.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任D.注册税务师执业期间买卖委托人股票的，由省税务局予以警告或处1000元以上1万元以下罚款5、甲为生产企业，2010年与丙税务师事务所签订委托协议，委托丙税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由乙税务师完成。那么对于纳税申报及涉税事项的处理结果应当由（　）承担税收法律责任。A.乙税务师B.丙税务师事务所C.乙税务师和丙税务师事务所D.甲企业6、关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是（　）。A.允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款B.注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款C.注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并直接吊销税务师事务所的营业执照D.以个人名义承接业务，由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正二、多项选择题1、税务代理是社会中介服务，因此，在注册税务师从事税务代理活动时，下列说法正确的有（　）。A.代理关系的建立要符合代理双方的共同意愿B.在代理过程中，代理人还应充分体现被代理人的所有意愿，在被代理人授权的范围内开展活动C.客观公正地开展代理活动是税务代理的一项重要原则D.税务代理必须依法代理E.注册税务师必须客观、公正的开展税务代理活动2、税务代理关系变更的原因有（　）。A.委托代理项目发生变化的B.税务师事务所被注销资格C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的D.注册税务师发生变化的E.注册税务师提前完成代理项目3、注册税务师有下列（　）行为之一的，由省税务局予以警告或者处一千元以上五千元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。A.执业期间购买委托人产品的B.以个人名义承接业务或者收费的C.泄露委托人商业秘密的D.允许他人以本人名义执业的E.利用执业之便，谋取不正当利益的4、注册税务师执业期间不得有下列（ ）行为。A.执业期间，买卖委托人的股票、债券B.允许他人以本人名义执业C.向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿D.索取、收取委托合同以外的酬金或者其他财物，或利用执业之便，谋取其他不正当利益E.向税务机关工作人员报告企业偷逃税款的行为5、下列事项中属于注册税务师的义务有（　）。A.注册税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避B.注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务C.注册税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务D.注册税务师在对外出具的涉税文书上签章，并对其真实性、合法性负责E.注册税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，自学能够完成的，可以不接受专门的后续教育培训6、下述（　）情形，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为。A.代理的注册税务师死亡B