应纳税所得额-上海国家税务局.PPTVIP

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2018-04-28 发布于天津
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应纳税所得额-上海国家税务局

申报表填写一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率） 1 85000 　　　税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 85000 　　　税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 　　　　二、税款计算本期应纳税额 15 2550 　　　本期应纳税额减征额 16 　　　　本期免税额 17 　　　　其中：小微企业免税额 18 　　　　未达起征点免税额 19 　　　　应纳税额合计 20=15-16 2550 　　　本期预缴税额 21 2550 　 —— —— 本期应补（退）税额 22=20-21 0 　 —— —— 申报表填写（3）本季度增值税销售额超过9万元情况一：全部为自行开具，增值税普通发票案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元，全部为自行开具普通发票。 ? 申报表填写一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率） 1 95000 　　　税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 　　　　税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 95000 　　　二、税款计算本期应纳税额 15 2850 　　　本期应纳税额减征额 16 　　　　本期免税额 17 　　　　其中：小微企业免税额 18 　　　　未达起征点免税额 19 　　　　应纳税额合计 20=15-16 2850 　　　本期预缴税额 21 　　 —— —— 本期应补（退）税额 22=20-21 2850 　 —— —— 申报表填写（3）本季度增值税销售额超过9万元情况二：部分是自行开票，部分是代开发票案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元，其中 5万元为自行开具发票，4.5万元为国税机关代开专用发票。 ? 申报表填写一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率） 1 95000 　　　税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 45000 　　　税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 50000 　　　二、税款计算本期应纳税额 15 2850 　　　本期应纳税额减征额 16 　　　　本期免税额 17 　　　　其中：小微企业免税额 18 　　　　未达起征点免税额 19 　　　　应纳税额合计 20=15-16 2850 　　　本期预缴税额 21 1350 　 —— —— 本期应补（退）税额 22=20-21 1500 　 —— —— 申报表填写（3）本季度增值税销售额超过9万元情况三：全部是代开发票案例：某小规模纳税人，1月食品应税销售额3万元，2月食品应税销售额3.8万元，3月食品应税销售额2.7万元。本季度食品应税销售额9.5万元，全部为国税机关代开专用发票。 ? 申报表填写一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率） 1 95000 　　　税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 95000 　　　税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 　　　　二、税款计算本期应纳税额 15 2850 　　　