兰州黄河企业股份有限公司2017财务报告.PDF

兰州黄河企业股份有限公司2017 年度财务报告 兰州黄河企业股份有限公司2017 年度财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2018 年04 月10 日 审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审字【2018 注册会计师姓名 韩旺 安玉玲 审计报告正文 兰州黄河企业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了兰州黄河企业股份有限公司（以下简称“兰州黄河公司” ）财务报表，包括2017年12月31 日的合并及公司资产 负债表，2017年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了兰州黄河公司2017年12月31 日合 并及公司的财务状况以及2017年度合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步 阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于兰州黄河公司，并履行了职业道德方面的 其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行 审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）收入确认 1、事项描述 如附注四、21收入所述，兰州黄河公司的收入主要来源于自制啤酒、饮料及麦芽的销售，按照协议合同约定，兰州黄河 公司于购买方完成提货后或购买方收到承运商运输的货物后，确认收入。 由于收入是兰州黄河公司的关键业绩指标，从而存在收入确认的相关风险，因此我们将兰州黄河公司收入确认识别为关 键审计事项。 2 、审计应对 （1）、我们了解和评价了管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。 2 ）、了解兰州黄河公司收入确认政策，选取样本检查销售协议或合同的相关条款，并分析评价兰州黄河公司实际执行 （ 的收入确认政策是否符合企业会计准则要求，复核相关会计政策是否得到一贯的运用。 （3 ）、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售协议或合同及出库单、承运单、客户验收单，核实收入确认是 否符合公司的会计政策。 （4 ）、对营业收入实施分析程序，复核收入的合理性。 （5 ）、结合客户交易的特点和性质，选取样本对应收账款、预收款项、销售收入的金额执行函证程序。 （6 ）、对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试。 （二）以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产的确认和计量 1、事项描述 1 兰州黄河企业股份有限公司2017 年度财务报告 如附注六、2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产所述，截止2017年12月31 日，兰州黄河公司以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产金额为266,116,713.65元，占合并资产表资产总计的比例为18.15%，其对于合并财务 报表及个别财务报表而言是重要的，因此我们将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产确认及计量识别为关键审 计事项。 2 、审计应对 （1）、我们评价了公司与以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产相关的关键内部控制的设计和运行有效性。 （2 ）、通过向管理层询问，了解兰州黄河公司持有以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产意图及能力，判断其 分类是否准确。 （