国家中长期科学和技术发展规划纲要配套税收政策解读教程.pptVIP

五、进一步完善税制 （一）如何看待税收优惠 桥归桥，路归路 没有国强哪有民富，大河有水小河满 财务盈利与投资收回是两回事 鼓励投资还是限制投资 什么是民族工业，要不要吸引外资 税收优惠政策怎么制订。 结论：任何国家都有税收优惠政策，关键是如何管理，对谁优惠，政策的制订是否公开透明，优惠的手续是否简便，是否还需行政审批。 （二）如何评价1994年的税制改革 快刀斩乱麻的改革 全方位、根本性的改革，世界罕见 搭起了架子，缺乏精装修 只管过去工商税收的征收范围，不涉及收费，不涉及立法。简单的分帐式分税制。 缺乏立法保障 税收管理没有到位 （三）对税收征管的评价 一把钥匙开不了一把锁 税收管理就是税收政策 技术的进步促进了税收征收管理，信息技术与电子技术进步 征管查三分离 企业不会做假账 结论：夯实税收征管基础后，再进行税制改革，这也是国外的经验教训 （四）下一步税制改革的策略 对现行税制进行结构性、渐进式的调整，而不是根本性、突进式的变革。 搭税收框架子容易，精装修难 税收政策应该在不影响宏观经济政策连续性和稳定性的前提下，进行适度的调整，而不宜有过于剧烈的波动。 财力雄厚的基础上可以适当实施减税 美国减税就增加了财政收入。 （五）税改原则 1. 1994年税改指导思想:统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、保证财政收入 2. 目前的几种提法: （六）税改内容2003/10/14 十六届三中全会 ?深化农村税费改革取消农业特产税，逐步降低农业税率，切实减轻农民负担。 分步实施税收制度改革税改原则：简税制、宽税基、低税率、严征管税改内容：改革出口退税制度；统一各类企业税收制度；增值税由生产型改为消费型；完善消费税，适当扩大税基；改进个人所得税，实行综合和分类相结合的个人所得税制；实施城镇建设税费改革，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税，相应取消有关收费；在统一税政前提下，赋予地方适当的税政管理权；创造条件逐步实现城乡税制统一。? 谢谢! * * * * 《国家中长期科学和技术发展规划纲要》配套税收政策解读 导 言 在2006年1月召开的全国科学技术大会上，党中央、国务院对如何具体落实《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006－2020年)》（以下简称纲要）作出了具体部署。 《纲要》是一个宏观性的意见，税收政策如何按照纲要的要求，进一步促进科学和技术的发展，还需要一个过程。科学技术的发展涉及社会经济发展的方方面面，而税收制度是按税种设立的，不可能有单独的科学技术税收政策。相关税收政策包括优惠政策都散见于各个税种的税收法规之中。 促进科学技术发展的税收政策涉及几乎所有税种，但主要有：增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税等税种。 一、现行促进科学技术发展的主要税收优惠政策 （一）增值税 1.软件企业的优惠政策 财税[2000]25号文规定，对软件企业征收增值税后实际税负超过3％的部分予以退税。（先是按简易办法征6%，后财税字[1999]273号文规定超过6%的即征即退，企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法。 ） 自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，不需要出具确认书、不占用投资总额，免征增值税。 计算机软件出口实行免税，其进项税额不予抵扣或退税。(原为软件出口企业的软件产品出口后，凡出口退税率未达到征税率的，经国家税务总局核准，可按征税率办理退税) 其他一些增值税先征后退政策05年底已到期（如模具产品增值税先征后返，科普出版物先征后返）。 2.其他优惠政策 对企业为生产《国家高新技术产品目录》的产品而进口所需的自用设备及按照合同随设备进工口的技术及配套件、备件，免征进口环节增值税。 （二）营业税 技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入免征营业税。（原规定由科技主管部门、省级主管税务机关审核。外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术需要免征营业税的，除上述程序外，还要经过国家税务总局批准。现规定要到省级科技主管部门进行认定，并将认定后的合同及有关证明材料文件报主管地方税务局备查 ） 非营利性科研机构从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务所得的收入，按有关规定免征营业税。 科研机构的技术转让收入继续免征营业税，对高等学校的技术转让收入自1999年5月1日起免征营业税。 （三）关税 自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，不需要出具确认书、不占用投资总额，免征关税。 对企业为生产《国家高新技术产品目录》的产品而进口所需的自用设备及按照合同随设备进工口的技术及配