苏宁电器股份有限公司内部审计制度.PDF

苏宁电器股份有限公司 内部审计制度 目 录 第一章 总 则 2 第二章 机构设置及职责 2 第三章 审计范畴 3 第四章 权限和义务 3 第五章 审计程序 4 第六章 审计人员 5 第七章 附 则 6 1 《内部审计制度》正文 第一章 总 则 第一条 为加强公司内部审计工作，降低决策风险，提高企业经济效益，根据 国家相关法律、法规，围绕公司董事会的目标及要求，结合公司实际情况，制定本 制度。 第二条 本制度适用于公司下属各部门、分支机构、控股子公司及其直属分支 机构。 第二章 机构设置及职责 第三条 机构设置 公司设立审计办公室，独立于公司其他部门，接受董事会及监事会的监督与指 导，开展日常审计工作。审计办公室下设财务审计部、管理审计部，以便于各项审 计工作的顺利开展。 第四条 工作职责 （一）制定内部审计制度和相关规定，制定审计流程； （二）制订年度和季度审计实施计划，组织实施内部审计工作； （三）负责审计人员的业务学习及岗位培训； （四）检查公司及所属公司内部经济数据的真实性和完整性，核算企业资产是 否健全； （五）检查和评价内部控制职能的充分性和有效性；检查企业的政策、计划和 规章制度的执行情况； （六）审查公司及所属公司经营管理和经济效益，为公司对其年度绩效考核提 供依据； （七）协助外部审计机构对公司的审计工作； 2 （八）对审计事项出具审计报告，并向董事会及监事会报告。 第三章 审计范畴 第五条 审计范畴 （一）财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算审计。审查公司各部门的 计划执行进度、效果。 （二）财务收支及其有关的经济活动审计。审查财务资料的真实合规性，审查 有关经济活动的效率和有效性。 （三）经济效益审计。审查经济业绩的真实性和年度经营目标的完成情况，为 公司对年度绩效考核、奖惩提供依据。 （四）内部控制制度审计和建设。评审内部控制的充分性和有效性，并提出改 进建议，促使各项工作更加规范、有效。 （五）经济责任审计。审查任期内公司下达的各项经济指标的完成情况，以及 遵守制度的情况；落实任期届满或离任时的财务状况和遗留财务问题的经济责任； 评价任期内的工作效率和效果。 （六）投资项目审计。参与投资项目的评估论证，检查投资项目成本和效果； 检查物资采购定价，对价格信息体系进行监督，为节约成本、改善管理、提高经济 效益服务。 （七）国家财经法规和单位规章制度的执行、流程的专项审计。 （八）其他审计事项。 第四章 权限和义务