风险管理理论及其在税务机关的应用.ppt

4、是维护税务工作人员切身利益， 促进其全面发展的客观需要。 5、是树立税收执法机关 良好形象的重要举措。 税务系统在各级地方党委政府组织的民主评议政风行风活动中，普遍取得了较好的成绩，其中，有171个地级税务局、1395个县级税务局获得群众满意率第一名。 六、税务风险管理的对策 （一）加强立法，健全制度 法律是一把“双刃剑”： 为行政执法行为提供法律依据 对行政执法行为进行严格约束 《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》： “按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则，健全税制体系，加强税收法制建设。扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收。合理调整消费税征收范围、税率结构和征税环节。逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度，完善个人所得税征管机制。继续推进费改税，全面推进资源税和耕地占用税改革。研究推进房地产税改革。逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限。” 2011年1月，国家税务总局向社会公布了《税务部门现行规章和规范性文件目录》。共确认现行有效规章41件（其中，部分条文失效、废止的规章4件），失效、废止规章18件；确认现行有效税收规范性文件1482件。 （二）加强税务干部队伍建设， 提升自身规避风险能力 1、加强领导班子建设 2、深化干部人事制度改革 3、加强税务人员的政治道德教育 4、加强风险意识引导 风险意识 5、建立执法能力培训制度 “人人都是自觉学习之人， 处处都是学风盛行之地， 年年都是学研成果之时。” （三）严格税务行政管理，建立预警机制 1、提高行政管理和执法质量 2、增强执法刚性 3、建立和完善风险预警控制机制 4、加快税收管理信息化建设， 不断提高征管水平 5、完善机构设置，理顺管理体制 6、建立健全协税护税体系， 营造良好的执法环境 内部：加强部门、岗位之间的 协调配合 外部：建立健全有效的 协税护税网络 “七、切实强化税收征管 29．实施税收风险管理。 将风险管理理念贯穿于税收征管全过程。制定税收风险管理战略规划，建立风险预警指标体系、评估模型和风险特征库，按照采集信息、分析识别、等级排序、应对处理、绩效评估等设计税收风险管理流程。根据不同风险，采取有针对性的应对措施。建立不良行为记录纳税人风险数据库。” “九、着力推进党风廉政建设 46．加强督察内审工作。建立健全职责明确、分工合理、运转协调、监控有力的督察内审体制，实现督察内审工作的制度化、规范化、信息化、专业化。对税收征管、财务管理和决策管理实行系统化、常态化督察内审，加强内部风险防范。制定督察审计控制框架和具体标准，建立被督察审计单位自我教育、自我遵循、自我检测，督察审计单位动态监测、实时预警、独立实施的工作流程和运行机制。整合督察审计形式，实行定期督察审计、专项督察审计、专案督察审计。依托信息技术对税收执法和财务管理行为进行全面监控。坚持先审后任、先审后离和应审全审，推进领导干部经济责任审计，强化审计结果运用。加强对财务管理、基本建设项目、政府采购的审计监督。探索开展效能督察与绩效审计。加强内部控制制度遵循性督察审计。” ——《“十二五”时期税收发展规划纲要》 行政有风险， 用权须谨慎！！ 谨祝各位领导： 远离风险 工作平安！！ 谢谢大家！！ （1）行政处理 （2）经济惩戒 （3）行政处分 3、刑事处罚 它是指税务人员在行使税收职权过程中的过错较为严重，触犯刑法而应承担刑事责任的风险。 （1）滥用职权 （2）玩忽职守 （3）索贿受贿 （4）徇私舞弊不移交刑事案件 （5）帮助犯罪分子逃避处罚 （6）徇私舞弊、不征少征税款 （7）徇私舞弊发售发票、抵扣 税款、出口退税 三、税收执法风险 （一）概念 指在税收执法过程中，因为执法主体的作为和不作为可能使税收管理职能失效及其对执法主体和执法人员本身造成损害的各种不利影响或不利后果。 （二）发生环节 1、税收管理 (1) 概念