基础会计吕广仁10节.pptVIP

* 10.4 现金流量表 一、现金流量表的定义及内容 (一)现金流量表的定义 现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表，属于动态报表。 (二)现金流量表的作用 现金流量表有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；有助于预测企业未来现金流量；有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素。 (三)现金流量表的内容 1.经营活动产生的现金流量 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 2.投资活动产生的现金流量 投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 3.筹资活动产生的现金流量 筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 二、现金流量表的编制基础 ◆以现金及现金等价物为基础编制。 ◆现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款等。 （一）库存现金 企业持有的、可随时用于支付的现金。 （二）银行存款 是指可以随时用于支付的银行存款，如结算户存款等。 （三）其他货币资金 企业存在金融企业有特定用途的资金，即“其他货币资金”账户核算的银行存款，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、在途货币资金等。 （四）现金等价物 企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 三、现金流量表的格式 ◆由表首和正表组成。 ◆表首：概括说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。 ◆正表反映现金流量表的项目内容。 ●经营活动产生的现金流量； ●投资活动产生的现金流量； ●筹资活动产生的现金流量； ●汇率变动对现金的影响； ●现金及现金等价物净增加额。 10.5 所有者权益变动表 一、所有者权益变动表的定义 ◆在股份公司为股东权益变动表。 ◆是反映企业年末所有者权益（或股东权益）增减变动情况的报表。 二、所有者权益变动表的作用 ●可了解企业某一会计年度所有者权益各项目（实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等）的增加、减少及其余额的情况； ●分析其变动原因及预测未来的变动趋势。 三、所有者权益变动表的项目内容 1.净利润； 2.直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额； 3.会计政策变更和差错更正的累计影响金额； 4.所有者投入资本和向所有者分配利润； 5.按照规定提取的盈余公积； 6.实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。 10.6 财务会计报告分析 内容 1. 偿债能力分析 2. 营运能力分析 3. 盈利能力分析 4. 综合能力分析 比较分析法 比率分析法 因素分析法 在线教务辅导网： 更多课程配套课件资源请访问在线教务辅导网 馋死 PPT研究院 POWERPOINT ACADEMY * 尚辅网 / 10.1 财务会计报告概述 一、财务会计报告的定义与种类 （一）财务会计报告的定义 ■反映企业某一特定日期财务状况信息的文件； ■ 反映企业某一会计期间经营成果信息的文件； ■反映企业某一会计期间现金流量信息的文件。 对财务会计报告的定义的理解 ② 会计报表附注 ③ 相关信息或资料 资产负债表 （财务状况） 资产 负债 所有者权益 利润表 （经营成果） 收入 费用 利润 现金流量表 （现金流量） 现金流入 现金流出 ① 会计报表 所有者权益变动表 （所有者权益） 权益增加 权益减少 反映企业某一特定日期财务状况 反映企业某一会计期间的经营成果 反映企业某一会计期间的现金流量 ★财务会计报告的定义是根据财务报告文件所反映的主要内容所给出的 （二）财务会计报告的种类 按编报时间可分为年度财务会计报告和中期财务会计报告。 ② 会计报表附注 ③ 相关信息或资料 资产负债表 （财务状况） 资产