最新2016年度企业所得税汇算清缴纳税人学习培训教育的株洲市国家税务....pptVIP

此处添加公司信息 此处添加公司信息 2016年度企业所得税汇算清缴纳税人学习培训株洲市国家税务局 石文静 课件下载地址： 株洲市国家税务局门户网站/(下载路径：税收宣传-税收专题-企业所得税优惠政策-培训课件） 株洲市地方税务局门户网站/ 小型微利企业优惠政策 2 企业所得税优惠管理 3 年度纳税申报表 1 基本框架 封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单 1张基础信息表（A000000），1张主表（A100000），39张附表，共41张表。 附表的表单编号：千位是一级；十位是二级；个位是三级。 小型微利企业优惠政策 相关文件 1.《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号） 2.《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年17号）：减半范围扩大至20万元。 3.《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕99号） 4.《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年61号）：2015年10月1日起减半范围扩大至30万元。 drerte * 小型微利企业优惠政策 政策内容 1、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 2、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 drerte * 小型微利企业优惠政策 3、企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 drerte * 李克强总理在今年的政府工作报告上明确了，小微企业所得税优惠政策，把应纳税所得额的限额提高到50万元，这是对中小企业发展的一大有力措施，国家税总的文件不日将下达，请大家注意，在没有正式文件下来之前，17年一季度，我们暂按老政策执行，这个不会影响新政策的执行。 drerte * 企业所得税优惠管理 国家税务总局关于发布《税收减免管理办法》的公告（国税总局公告2015年第43号） 国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（国税总局公告2015年第76号） 76号公告要点： 1.企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。（第三条） 2.企业对报送的备案资料、留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。（第六条） 3.企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。（第七条） 备案表 drerte * 企业所得税优惠管理 76号公告要点： 4.企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。（第八条） 定期减免税事项按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》优惠事项“政策概述”中列示的“定期减免税”执行。 5.企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。（第八条） 6.企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧（含一次性扣除）政策，通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续。（第十条） drerte * 此处添加公司信息 此处添加公司信息